Меню
Головна
 
Головна arrow Страхова справа arrow Страхування
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Страхові резерви

Сутність страхових резервів і об'єктивна необхідність їх формування

Головна особливість фінансів страховиків - виділення у складі залученого капіталу страхових резервів. Діяльність страхової організації щодо укладення договорів страхування здійснюється постійно, також постійно страховики перебувають у стані виплат. Згідно теорії ймовірностей застраховані об'єкти піддаються одного й того ж ризику в різний час і на різних територіях. При цьому величина страхових виплат, які зобов'язаний виконати страховик при настанні страхового випадку, варіює в межах страхової суми за договором.

Необхідність формування страхових резервів обумовлена імовірнісним характером страхових подій, невизначеністю моменту їх настання та розміру збитку.

Для здійснення страхових виплат страхова організація повинна мати у своєму розпорядженні спеціальними грошовими ресурсами, наявність яких гарантує виконання зобов'язань перед страхувальниками. Обов'язок формування і використання страхових резервів встановлені в ст. 26 Закону про організації страхової справи.

Основоположний принцип страхової діяльності - еквівалентність взаємних зобов'язань страховика і страхувальників, тобто досягнення рівності між страховими виплатами та вступниками страховими преміями у частини нетто-ставки. Ці кошти, акумульовані страховою організацією, призначені для формування страхового фонду і відображають величину потенційної відповідальності страховика за діючими договорами страхування. Розмір страхового фонду не може бути постійною величиною, оскільки обсяг відповідальності страховика за діючими договорами змінюється внаслідок безперервності процесу андеррайтингу. Відповідальність страхової організації залежить від обсягу вступників внесків (кількості договорів), структури страхового портфеля, цінової політики.

У системі бухгалтерського обліку загальне поняття страхового фонду трансформується в сукупність конкретних страхових резервів, які відображають обсяг зобов'язань страхової організації на звітну дату.

Для цілей управління страховики можуть розраховувати страхові резерви на будь-яку дату.

Резерви страхових організацій відповідно до вимог страхового законодавства поділяються на:

- на резерви по страхуванню життя;

- резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя (ризикові види страхування).

Таке розмежування викликано різним змістом, функціями і завданнями страхової захисту, характером ризиків і, нарешті, методологією розрахунку тарифів.

Склад страхових резервів з урахуванням спеціалізації страхових організацій за вказаними вище видами страхування встановлений органом страхового нагляду в наступних нормативних актах:

- Порядок формування страхових резервів по страхуванню життя (затв. наказом Міністерства фінансів РФ від 9 квітня 2009 р. № 32н) (далі - Наказ № 32н)). Дія цього Порядку не поширюється на товариства взаємного страхування;

- Правила формування страхових резервів зі страхування іншому, ніж страхування життя (затв. наказом Міністерства фінансів РФ від 11 червня 2002 р. № 51н, з ізм. і дод. (далі - Наказ № 51н)). Дія цих правил не поширюється на страхові медичні організації в частині операцій по обов'язковому медичному страхуванню.

У загальному випадку склад страхових резервів представлений на рис. 10.6.

Класифікація страхових резервів з точки зору їх цільового призначення та джерел формування наведена в табл. 10.2.

Страхові резерви мають особливий правовий і економічний статус в обіг коштів за надання страхового захисту.

Рис. 10.6. Склад страхових резервів

Таблиця 10.2. Цільове призначення страхових резервів, джерела формування

Види страхових резервів

Вид зобов'язань

Типи ризиків

Джерело формування

Математичний резерв (МР)

Для майбутніх виплат

Масові, однорідні ризики, за якими страхові випадки настануть у майбутньому, піддаються кількісній оцінці

Надходження у вигляді страхових премій

Резерв виплат по заявлених, але неврегульованих страхових випадків (РВЗУ)

Для поточних виплат

Будь-які ризики (масові, одиничні, однорідні і неоднорідні), за якими страхові випадки вже настали або настануть за прогнозом

Надходження у вигляді страхових премій

Резерв незаробленої премії (РНП)

Для майбутніх виплат

Масові, однорідні ризики, за якими страхові випадки настануть у майбутньому, піддаються кількісній оцінці

Надходження у вигляді страхових премій

Резерви збитків (РЗ)

Для поточних виплат

Будь-які ризики (масові, одиничні, однорідні і неоднорідні), за якими страхові випадки вже настали або настануть за прогнозом

Надходження у вигляді страхових премій

Стабілізаційний резерв (СР)

Для майбутніх виплат

Одиничні, індивідуальні та трудноизмеримые ризики

Власні

кошти

Правове становище страхових резервів пов'язане як із зобов'язаннями страховика щодо виплат у поточному періоді, так і з зобов'язаннями, що відносяться до майбутнього періоду.

Таким чином, в основі розрахунку страхових резервів лежить оцінка невиконаних зобов'язань страховика. Кожен вид резервів має своє призначення, але всі вони об'єднані спільною метою - забезпечити фінансові гарантії за договорами страхування.

Особливий економічний регламент страхових резервів визначається тим, що джерелом їх формування є кошти страхувальників у формі страхових премій, які не належать клієнту і знаходяться у його розпорядженні лише на період дії договорів страхування.

На склад і обсяг страхових резервів істотний вплив справляє інфляція, що викликає їх знецінення. Ступінь впливу інфляції безпосередньо пов'язана з терміном відповідальності за договором. Чим триваліший договір страхування, тим більше ризик знецінення майбутніх виплат, обмежених розмірів страхової суми. Крім того, чинник інфляції впливає на збалансованість страхового портфеля. Великі ризики повинні бути забезпечені великими страховими резервами. Такі резерви, як правило, формуються протягом тривалого періоду і до моменту настання страхової події можуть виявитися недостатніми внаслідок знецінення. У такій ситуації можливе формування резерву з урахуванням темпів інфляції.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Страхові резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя
Види і структура активів, прийнятих у покриття страхових резервів і власних коштів страхової організації
Кадровий резерв по різним категоріям
Резерв на ремонт основних засобів
Витрати на створення резервів
Принцип формування кадрового резерву
Страхові резерви за видами страхування іншим, ніж страхування життя
Сутність грошей, їх необхідність та умови виникнення
Види і структура активів, прийнятих у покриття страхових резервів і власних коштів страхової організації
Кадровий резерв по різним категоріям
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси