Меню
Головна
 
Головна arrow Право arrow Криміналістика
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Лекція 32. Розслідування розкрадань, скоєних шляхом присвоєння і розтрати

Криміналістична характеристика розкрадань

Криміналістична характеристика розкрадань, скоєних шляхом присвоєння або розтрати, її елементна структура відображають особливості кримінальних властивостей цих злочинів. Криміналістична характеристика складається з таких елементів, пов'язаних між собою корелятивними зв'язками:

- обстановка вчинення злочину;

- предмет розкрадання;

- способи вчинення розкрадання;

- особливості характеристики особистості суб'єктів злочинного посягання;

- механізм следообразования;

- особливості локалізації слідів.

Особливості обстановки вчинення злочину

Обстановка розкрадання розглядається як комплексний елемент криміналістичної характеристики злочинів. Вона не обмежується матеріальної середовищем, в якому реалізується злочинний задум, структурно і змістовно включає в себе широке коло явищ: місце і час вчинення злочину, особливості зберігання, транспортування, відпустки і оприбуткування матеріальних цінностей, фінансових операцій, контролю та обліку товарів, сировини, продукції, інших цінностей і грошових коштів, організаційний рівень господарської діяльності, кваліфікацію управління, особливості обліку та звітності, організацію охорони і пропускної системи. Обстановка вчинення розкрадань розглянутого виду, що впливає па вибір способу досягнення злочинного результату, складається з двох груп умов: об'єктивних і суб'єктивних.

Об'єктивні умови вчинення розкрадань майна, ввіреного винним особам, які включають особливості правового врегулювання певного виду економічної діяльності, стан сектору економіки, особливості технологічного процесу, документообігу, облікову політику підприємства, фінансово-кредитні операції, стан правозастосовної практики і деякі інші фактори.

Серед суб'єктивних умов слід виділити особистісні характеристики всіх причетних до події розкрадання осіб: розкрадачів, їх керівників, колег, працівників контрольних органів, охорони і т. п.

Обстановка вчинення злочину пов'язана з умовами, в яких діє злочинець, і складається з факторів, що перешкоджають здійсненню злочинних задумів або сприяють злочинним діям. Прийнято виділяти загальні і приватні умови обстановки вчинення розкрадання.

Місце і час крадіжки належать до загальних умов вчинення злочину. Під місцем розкрадання розуміється місце безпосереднього вилучення майна, місце створення джерел розкрадання, місце звернення майна на користь винного та інших осіб. Ці місця, як правило, пов'язані з фінансовими, кредитними, господарськими та іншими операціями, в ході здійснення яких і здійснюються дії щодо розкрадання (банки, склади, підприємства торгівлі, збуту і постачання, промислові, транспортні та інші організації).

Час вчинення розкрадань визначається періодом, протягом якого здійснюється формування джерела розкрадання і його безпосереднє вилучення. Як правило, розкрадання у формі привласнення і розтрати відбуваються у робочий час; значно рідше - в інший час. Воно може бути виражене конкретними датами або періодами (звітним, межинвентаризационным тощо).

Способи вчинення розкрадань чужого майна, довіреного винним особам

Розуміючи під способами розкрадань систему дій з підготовки, вчинення і приховування злочинів, спрямованих на вилучення майна, можна визначити їх класифікацію. Полноструктурные способи, що включають в себе всі прийоми але підготовці, вчиненню злочину і приховування слідів, незалежно від послідовності їх застосування утворюючи вид замаскованих (латентних) розкрадань. Найважливішим стає не сам факт вилучення предмета розкрадання, а його приховування як один з видів протидії. Дії по прихованню можуть перебувати за межами способу вчинення розкрадання. Розкрадання чужого майна, довіреного винним особам, можуть відбуватися і без підготовчих дій. Подібні способи злочину є простими в структурному відношенні.

У першу групу способів розкрадань слід включити такі делікти, для здійснення яких попередньо створюються невраховані надлишки (резерви для розкрадання) продукції, сировини, напівфабрикатів, а також грошових коштів.

Типові способи створення неврахованих надлишків матеріальних цінностей зводяться до наступним трьом групам:

- створення резерву для подальших розкрадань, скоєних при русі матеріальних цінностей:

1) складання підроблених актів щодо кількості та якості вступників цінностей;

2) створення пересортиці сировини і готової продукції;

3) використання засобів до вимірювальних приладів;

4) фіктивне списання цінностей для потреб підприємства;

5) використання різниці між кондиційним і фактичною вагою сировини;

6) використання дубліката вимоги помилково замість втраченого;

7) використання фіктивних документів на псування товарів та інших цінностей;

8) продаж виробів зі складу за готівковий розрахунок за підвищеної цепе;

9) підроблення облікових документів, прибуткових або видаткових записів у регістрах бухгалтерського обліку;

- розкрадання, вчинювані при виробництві продукції:

1) недовкладення сировини у вироби;

2) завищення списання сировини на виробничі потреби;

3) використання прогресивних способів економного витрачання сировини при збереженні старих (завищених) його норм списання;

4) фіктивне списання продукції в шлюб;

5) використання нелегально придбаної сировини, викраденого з інших підприємств;

6) використання завищеного списання природного збитку (втрат) сировини при виробництві продукції;

7) фіктивне списання сировини як використаного при виробництві експериментальних робіт (які не здійснювалися);

8) заниження обсягів виробленої продукції;

9) завищення обсягів виконаних робіт з метою виплати незароблених коштів і списання вихідних матеріалів;

- розкрадання, що вчиняються в інших умовах:

1) заміна дорогої сировини або готової продукції па дешеві;

2) обман комірника при передачі матеріальних цінностей на склад сировини або готової продукції;

3) включення у відомості на оплату праці осіб, які фактично не працюють на даному підприємстві;

4) укладення фіктивних підрядних договорів з подальшим вилученням грошових коштів;

5) оформлення безтоварних видаткових накладних, рахунків-фактур, товарних чеків;

6) отримання готівки без оформлення касового чека або перекручення даних контрольної касової стрічки;

7) вилучення грошей з каси під приводом повернення товару;

8) фальсифікація результатів інвентаризації;

9) знищення бухгалтерської та іншої документації;

10) інсценування крадіжки матеріальних цінностей. Встановлення слідчим способу вчинення розкрадання

дозволяє чітко визначити механізм утворення і локалізацію слідів, виявити документи, в яких відображені ознаки розкрадань.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Методика розслідування розкрадань у сфері банківського кредитування
Особливості порушення кримінальної справи і початкового етапу розслідування розкрадань грошових коштів у сфері банківського кредитування
Слідчі ситуації і їх дозвіл на наступних етапах розслідування
Криміналістична характеристика розкрадань грошових коштів у сфері банківського кредитування
Криміналістична характеристика вбивств
Криміналістична характеристика злочинів
Час, місце, обстановка, спосіб, знаряддя, засіб вчинення злочину: поняття і зміст
Місце вчинення злочину
НЕЗАКІНЧЕНА (СКЛАДОМ) ЗЛОЧИН. ЕТАПИ ВЧИНЕННЯ ЗЛОЧИНУ
Способи вчинення розкрадань грошових коштів у сфері банківського кредитування.
Розкрадання чужого майна: поняття, ознаки, форми і види
Обстановка вчинення розкрадань грошових коштів у сфері банківського кредитування
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси