Меню
Головна
 
Головна arrow Страхова справа arrow Страхування
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Розрахунок резервів збитків

В силу того що страхова організація постійно перебуває у стані виплат, виникає об'єктивна необхідність формування резервів збитків (РУ) з вже отриманим страховим подіям. Правилами формування страхових резервів за видами страхування іншим, ніж страхування життя, передбачено наявність двох обов'язкових РУ: резерву заявлених, але неврегульованих збитків та резерву відбулися, але незаявлених збитків.

Величина РУ відображає всі неоплачені збитки - заявлені, але неврегульовані і відбулися, але незаявлені.

Принципова схема формування РУ показана на рис. 10.9.

Розрахунок резерву заявлених, але неврегульованих збитків

Формування резерву заявлених, але неврегульованих збитків (РЗУ) обумовлено специфікою страхового бізнесу. Виплата страхового відшкодування по страховому випадку або ліквідація збитку іноді виробляється не відразу, а через певний час після пред'явлення претензії страхувальником. За деякими видами страхування (страхування будівельно-монтажних ризиків; морське страхування; страхування відповідальності тощо) процес врегулювання претензії може зайняти досить тривалий період. У зв'язку з цим на суму прийнятих позовів (претензій) страхувальників на дату складання звітності страховик створює резерв, призначений для фінансування заявлених, але неврегульованих остаточно збитків.

Рис. 10.9. Формування резерву збитків

В якості бази розрахунку РЕУ за всіма обліковими групами договорів страхування (співстрахування) приймається розмір не врегульованих на звітну дату зобов'язань страховика, що підлягають сплаті у зв'язку:

- зі страховими випадками, про факт настання яких у встановленому законом або договором порядку заявлено страховику;

- з достроковим припиненням (зміною умов) договорів у випадках, передбачених чинним законодавством.

Величина РЗУ визначається на звітну дату (квартал) за наступною формулою:

де ЗНУij - сума заявлених, але неврегульованих збитків за i-й облікової групі договорів і j-го кварталу настання страхових випадків; СПij - сума страхових премій за i-й облікової групі договорів і j-го кварталу дострокового припинення (зміни умов) договору.

Для розрахунку РЗУ величина не врегульованих на звітну дату зобов'язань страховика збільшується на суму витрат на врегулювання збитків у розмірі 3% від її величини.

Якщо про страховий випадок заявлено, але розмір заявленого збитку, що підлягає оплаті страховиком відповідно до умов договору, не встановлений, для розрахунку резерву береться максимально можлива величина збитку, яка не перевищує страхову суму.

Приклад

За період з 1 жовтня по 31 грудня поточного року у журналі обліку збитків і достроково припинених договорів страхування (співстрахування) страховою організацією враховані наступні претензії:

№ п/п

Дата надходження заяви

Страхувальник

Страхова сума, крб.

Величина заявленого збитку, руб.

Вироблена страхова виплата

Дострокове припинення договору

Страхова премія сплачена

Витрати по укладенню договору

1

19.10

ЗАТ "Рубіж"

570 500

350 000

350 000

-

-

2

27.10

ТОВ "Промінь"

100 000

-

-

10 000

1250

3

05.12

ТОВ "Транском"

200 000

150 000

90 000

-

-

4

20.12

ТОВ "Медопт"

500 000

300 000

-

-

-

У Правилах страхування страховій організації встановлено правило повернення страхових внесків при достроковому розірванні договору страхування на умовах "pro rata temporis" (пропорційно неистекшему терміну страхування) з урахуванням витрат страховика, понесених при укладенні договору страхування.

Розрахувати резерв заявлених, але неврегульованих збитків на 31 грудня поточного року.

Рішення:

ni = 168 днів;

mi = 78 днів;

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Розрахунок резерву відбулися, але незаявлених збитків (РПНУ)
Розрахунок величини неоплачених збитків Ri
Вчення про відшкодування збитків
Розрахунок стабілізаційного резерву
Розрахунок резерву незаробленої премії
Розрахунок резерву відбулися, але незаявлених збитків (РПНУ)
Розрахунок величини сталися, але незаявлених збитків
Вчення про відшкодування збитків
Розрахунок стабілізаційного резерву
Розрахунок резерву незаробленої премії
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси