Меню
Головна
 
Головна arrow Право arrow Підприємницьке право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Розрахункові операції

Законодавець у ст. 861 ЦК встановив, що розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки з участю громадян, пов'язані з здійсненням ними підприємницької діяльності, провадяться в безготівковому порядку. Можливість здійснення розрахунків у готівковій формі між зазначеними особами допускається, якщо інше не передбачено законом. Відповідно до даної статті безготівкові розрахунки провадяться через банки, інші кредитні організації, в яких відкриті відповідні рахунки. Безготівкові розрахунки здійснюються в основному на підставі договору банківського рахунку.

Договір банківського рахунку регулюється гол. 45 ЦК і являє собою угоду, в силу якої банк зобов'язується приймати й зараховувати вступники на рахунок, відкритий клієнтові (власника рахунка), грошові кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування і видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій за рахунком.

Право власності на грошові кошти, передані на рахунок клієнта або для клієнта, належить банку. В силу цього банк має право використовувати грошові кошти в своїх інтересах, гарантуючи їх наявність у момент звернення клієнта до рахунку. У клієнта щодо банку та даних грошових коштів на рахунку існують зобов'язальні права - право вимагати виконання якої-небудь дії банком (боржником) з грошима.

Даний договір за своєю природою є консенсуальних, взаємним, оплатним (за загальним правилом, якщо інше не встановлено у договорі, банк зобов'язується виплачувати клієнту відсотки за користування грошовими коштами з рахунку даного клієнта), публічним (банк зобов'язаний укласти договір з кожним, хто до нього звернеться з пропозицією оформити ці договірні відносини на умовах банку).

За даним договором основна обов'язок банку зводиться до належного здійснення наступних операцій по рахунку за розпорядженням клієнта:

- приймати і зараховувати кошти на рахунок клієнта;

- перераховувати гроші з рахунку клієнта на рахунки, зазначені ним;

видавати відповідні суми з рахунку клієнта. Належне вчинення означає виконання банком таких умов, як:

o дотримання терміну виконання операцій - не пізніше дня, наступного за днем надходження до банку відповідного розпорядження клієнта (про зарахування, перерахування, видачі);

o прийняття розпорядження про перерахування і видачу коштів з рахунку тільки від власника рахунку або уповноваженого їм особи на підставі наданих клієнтом банку документів. В даних документах письмовій формі повинні міститися дані, що дозволяють ідентифікувати особу, яка має право на пред'явлення відповідних розпоряджень;

o дотримання банківської таємниці (про відомості щодо рахунку клієнта в цьому банку і відомостей про клієнта).

За надання послуг банк вправі вимагати винагороди, але тільки в тому випадку, якщо це прямо передбачено договором банківського рахунку.

Безготівкові розрахунки, проведені на підставі цього договору, здійснюються в наступних формах.

1. Розрахунки платіжними дорученнями. Дана форма складається з наступних дій суб'єктів розрахунків: банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником особи у цьому чи іншому банку у строк, передбачений законом або встановлений згідно з ним, якщо коротший строк не передбачений договором банківського рахунку або не визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту. Зазначені дії здійснюються на підставі таких документів, як платіжні доручення.

Перерахування певної суми за розпорядженням платника здійснюється в межах сум, наявних на рахунку. У той же час при недостатності коштів на рахунку для виконання доручення банк може надати власні грошові ресурси шляхом кредитування рахунку (овердрафту).

При недостатності коштів ст. 855 ЦК встановлює черговість списання. Згідно з порядком виконання платіжного доручення, встановленого ст. 65 ЦК, банк, який прийняв дане доручення, зобов'язаний переказати відповідну суму на рахунок одержувача. В залежності від структури банківських розрахунків банк має право залучати інші банки для виконання доручення свого клієнта. На банк покладається обов'язок негайно повідомляти клієнта про виконання доручення.

За невиконання або неналежне виконання своїх обов'язків банк несе відповідальність у порядку, передбаченому гол. 25 ЦК.

2. Розрахунки за акредитивом. Дані розрахунки, крім норм російського законодавства, регулюються Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів.

Згідно цій формі банк, діючий за дорученням платника про відкриття акредитива і згідно з його зазначенням (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі одержувачу коштів або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити платежі одержувачу коштів або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель. Акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним одержувачем.

Порядок здійснення операцій по акредитиву залежить від виду акредитива. Акредитиви бувають покритими (депонованими), непокритими (гарантованими), відзивними і безвідкличними.

При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива, тобто сума, необхідна для перерахування одержувачу, формується заздалегідь і депонується на окремому рахунку.

При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву визначається за угодою між банками.

Відзивним є акредитив, який може бути змінено чи скасовано банком-емітентом на підставі письмового розпорядження платника без попереднього узгодження з одержувачем коштів і без будь-яких зобов'язань банку-емітента перед одержувачем коштів після відкликання акредитива. Безвідкличним визнається акредитив, який може бути скасований тільки за згодою одержувача коштів. На прохання банку-емітента виконуючий банк може підтвердити безвідкличний акредитив (підтверджений акредитив). Безвідкличний акредитив, підтверджений виконуючим банком, не може бути змінений або скасований без згоди виконуючого банку. Порядок надання підтвердження по безвідкличним підтвердженим акредитивом визначається за угодою між банками.

За загальним правилом акредитив передбачається відзивним.

Оплата за акредитивом можлива як грошима, так і за допомогою векселів.

Відмінною особливістю акредитива є те, що одержувач може отримати необхідну суму в разі пред'явлення банку документів, які підтверджують виконання ним своїх обов'язків за цивільно-правовим договором у відношенні платника.

Порядок відповідальності за акредитивом визначений ст. 872 ЦК. Закриття акредитива здійснюється з підстав, передбачених ст. 873 ЦК, і цей перелік є закритим. Закриття акредитива за часом повинно збігатися з поверненням невикористаної суми (якщо такий залишок є) банку-емітенту, а останнім - на рахунок платника.

3. Розрахунки по інкасо відрізняються від попередніх форм тим, що ініціатива в цьому випадку по оплаті виходить не від платника, а від одержувача. При даних розрахунках банк (банк-емітент) зобов'язується за дорученням клієнта здійснити за рахунок клієнта дії але отриманню від платника платежу та (або) акцепту платежу. Регулювання проведення даної форми розрахунків, крім норм ЦК, здійснюється також Уніфікованими правилами по інкасо (в ред. 1978 р.). Банк-емітент, який одержав доручення клієнта, має право для виконання доручення залучати для його виконання інший банк (виконуючий банк). В результаті вчинення дій, що становлять доручення клієнта, отримані грошові кошти негайно передаються виконуючим банком у розпорядження банку-емітента, а останній зараховує цю суму на рахунок клієнта.

Виконання інкасового доручення здійснюється за допомогою двох документів: платіжного вимоги і інкасового доручення.

На підставі платіжних вимог, оплата може проводитися за розпорядженням платника (тобто оплата з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку). Оплата за інкасовим дорученнями здійснюється без розпорядження платника (у безспірному порядку).

Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором. Як було сказано вище, розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника. Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках: а) встановлених законодавством; б) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

При оформленні платіжного вимоги у полі "Умови оплати" робиться напис "без акцепту" і дається посилання на закон, який надає право на дане безакцептне списання, або на договір з таким правом.

Якщо сторони обирають оплату за інкасо з акцептом платника, то це позначається в документі шляхом проставлення одержувачем при оформленні платіжного вимоги у полі "Умови оплати" словосполучення "з акцептом". Термін для отримання згоди від платника повинен становити не менше п'яти робочих днів.

Якщо платник відмовляється здійснити платіж, то тут можливо здійснити наступні дії:

- якщо даний відмова була викликана відсутністю якого-небудь документа або невідповідність документів за зовнішніми ознаками інкасовому дорученню, одержувач має право виправити вказані недоліки та отримати платежі вже проти належно оформлених документів;

- якщо відмова не визначений даними обставинами і не є вмотивованим, то стягнення необхідної суми одержувач має право вимагати через суд.

Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;

2) для стягнення по виконавчим документам;

3) у випадках, передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

4. Розрахунки чеками, В якості нормативної бази зазначеної форми, крім ЦК, слід назвати Одноманітний закон про чеки (додаток до Женевської чекової конвенції 1931 р.). Дана форма розрахунків ґрунтується на визначенні чека - цінного паперу, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Суб'єктний склад даних правовідносин складається з наступних осіб:

а) чекодавець - особа, выписавшее чек;

б) чекодержатель - особа, яка є власником даного чека або в силу фактичного його утримання (чек на пред'явника), або в силу вказівки його імені / найменування (для іменного чека), або обличчя, на якому закінчується безперервний ряд передавальних написів (ордерний чек);

в) платник - особа, що виробляє платіж за чеком. Цією особою може бути тільки банк, і тільки той, у якому чекодавець має кошти.

Оскільки чек є цінної папером, то в силу формалізму в ньому повинні бути всі необхідні реквізити, визначені у ст. 878 ЦК. Як вже було сказано, чек може бути іменним, ордерним і на пред'явника. Передача прав за чеком здійснюється у відповідності зі ст. 146 ЦК з урахуванням особливостей, визначених у ст. 880 ЦК. Так, іменний чек взагалі не підлягає передачі іншій особі. Ордерний чек передається іншому липу шляхом вчинення на ній передавального напису (індосаменту) на користь нового його володаря. При цьому індосамент на платника має силу розписки. Передавальний напис, вчинений самим платником, є недійсною. Передача прав за предъявительскому чеком здійснюється шляхом вручення самого чека новому чекодержателю.

До оплати чека платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека. Збитки, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються або на платника або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були заподіяні.

Оплата чека провадиться при наявності у чекодавця необхідних коштів для погашення даного чека, якщо чек пред'явлений до оплати у встановлений термін.

Платіж за чеком може бути гарантований повністю або частково. Така гарантія називається авалем. Як аваліста може бути будь-яка особа, крім платника. Аваль проставляється на лицьовій стороні чека або на додатковому аркуші шляхом напису "вважати за аваль" і вказівки, ким і за кого він даний. Аваліст, що сплатив чек, набуває права, які випливають із чека, проти того, за кого він дав гарантію, і проти тих, хто зобов'язаний перед останнім.

У разі відмови платника від оплати чека чекодержатель має право за своїм вибором пред'явити позов до чекодавцю, аваліста, индоссантам (до одного, кількох чи до всіх). Дані особи несуть перед чекодержателем солідарну відповідальність. Крім виплати суми, визначеної в чеку, чекодержатель має право вимагати відшкодування своїх витрат та сплати відсотків на відповідності зі ст. 395 ГК.

Для пред'явлення вимог чекодержателю наданий скорочений строк - шість місяців з дня закінчення строку пред'явлення чека до платежу. Регресні вимоги за позовом зобов'язаних осіб один до одного погашаються із закінченням шести місяців з дня, коли відповідне зобов'язана особа задовольнили вимогу, або з дня пред'явлення йому позову.

Використання готівкових грошей, як було сказано вище, допускається у випадках і у відповідності з нормативними актами. Так, згідно з положенням ЦБ РФ від 05.01.1998 № 14-П "Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації" організації, установи повинні зберігати свої вільні грошові кошти в установах банків ст.

Організація має право зберігати готівку в касі та в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих організацій. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється установами банків щороку всім юридичним особам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.

Юридичні особи зобов'язані здавати в установи банків все готівку понад встановлених лімітів залишку готівки в касі. Можливо залишити готівкову суму, яка перевищує встановлений ліміт, але тільки на певні цілі (наприклад, для видачі заробітної плати) і на термін не більше трьох робочих днів (для організацій, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до п'яти днів), включаючи день отримання грошей в установі банку. Після закінчення цього терміну не використані за призначенням суми готівкових грошей здаються в установи банків.

При прийманні готівки від населення і для подальших розрахунків з громадянами при здійсненні торгівлі або надання послуг на території РФ підприємці повинні застосовувати контрольно-касові машини. Ця вимога встановлена Федеральним законом від 22.05.2003 № 54-ФЗ "ПРО застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт". Організація, яка повинна використовувати у своїй роботі контрольно-касову машину, зобов'язана: по-перше, провести реєстрацію контрольно-касових машин в установленому порядку в податкових органах; по-друге, використовувати зареєстровані і справні контрольно-касові машини для здійснення грошових розрахунків з населенням; по-третє, видавати покупцю (клієнту) разом з покупкою (після надання послуги) видрукуваний контрольно-касової машиною чек за покупку (послугу).

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Розрахунково-касові операції банків
Облік операцій по розрахункових рахунках
ЗДІЙСНЕННЯ БАНКАМИ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Аудит розрахункових і кредитних операцій
ОБЛІК РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Міжнародно-правове регулювання платіжно-розрахункових відносин
Міжнародні розрахункові відносини
Міжнародні комерційні операції
Розрахункові процеси
Розрахунково-ділова гра "Ринок"
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси