Меню
Головна
 
Головна arrow Економіка arrow Макроекономіка
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Бюджетно-податкова політика: зміст, цілі та інструменти

Бюджетно-податкова політика являє собою заходи уряду для впливу на економічну кон'юнктуру через зміну величини державних витрат і податків. Здійснення державних видатків означає використання коштів державного бюджету, основним джерелом поповнення якого є податки. Тому змістовно бюджетно-податкова політика зводиться до маніпулювання державним бюджетом.

Цілі бюджетно-податкової політики в короткостроковому періоді - підтримання ВВП на рівні потенціалу, забезпечення повної зайнятості, стабільний рівень цін, врівноважений платіжний баланс, у довгостроковому періоді - економічне зростання при виробництві неінфляційного ВВП.

Інструментами бюджетно-податкової політики виступають доходи і видатки державного бюджету, з допомогою яких уряд впливає на заплановані сукупні витрати (сукупний попит).

Державний бюджет: доходи і витрати

Відповідно до Бюджетним кодексом РФ:

o бюджет - це форма освіти і витрачання фонду грошових коштів, призначених для фінансового забезпечення завдань і функцій органів держави і місцевого самоврядування;

o бюджетна система Російської Федерації представлена сукупністю федерального бюджету, бюджетів суб'єктів РФ, місцевих бюджетів та бюджетів державних позабюджетних фондів.

Консолідація бюджетів передбачає їх об'єднання за окремими статтями, крім взаємні операції (дотації, субвенції, взаємні розрахунки і т. д.) між бюджетами всіх рівнів, і не передбачає простого арифметичного додавання. Консолідований бюджет Російської Федерації об'єднує федеральний бюджет і консолідовані бюджети суб'єктів РФ. Консолідований бюджет суб'єкта Російської Федерації об'єднує бюджет суб'єкта РФ і звід бюджетів муніципальних утворень (місцевих бюджетів), що знаходяться на його території.

Федеральний бюджет РФ є основним фінансовим планом країни, який після його затвердження органом законодавчої влади (щорічно Державною Думою приймається Закон про державний бюджет на наступний фінансовий рік) набуває чинності закону і обов'язковий до виконання. Складається федеральний бюджет (а також бюджет будь-якого іншого рівня) у формі балансу доходів і видатків держави за певний період часу (як правило, за рік). В Росії фінансовий рік відповідає календарному і триває з 1 січня по 31 грудня.

Доходи державного бюджету

Основним джерелом доходів державного бюджету є податки: податок на прибуток організацій, податок на доходи фізичних осіб, податок на додану вартість, акцизи, податки на майно, платежі за користування природними ресурсами, податки і внески на соціальні потреби (включаючи єдиний соціальний податок), інші податки.

У будь-якій країні податкове законодавство (в Росії - Податковий кодекс РФ) формує податкову систему, відповідно до якої за кожним податком визначаються:

o суб'єкт оподаткування (платники податків і платники зборів);

o об'єкт оподаткування (операції з реалізації товарів, майно, дохід тощо);

o податкова база (вартісна, фізична або інша характеристика об'єкта оподаткування);

o ставка податку величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази);

o податковий період (календарний рік, квартал, місяць);

o а також порядок обчислення податку, строки і порядок сплати податків і зборів.

Законодавчо зафіксована по кожному податку сукупність податкових ставок задає певну шкалу оподаткування - плоску, прогресивну або регресивну. Відповідно, розрізняють пропорційні, прогресивні і регресивні податки. При плоскою шкалою ставка податку не залежить від величини податкової бази. Прикладом пропорційного податку може служити діючий в даний час в Росії податок на доходи фізичних осіб (з 2001 року), ставка якого становить 13% і не залежить від величини доходу. При використанні прогресивної шкали оподаткування ставка податку зростає із збільшенням податкової бази. Наприклад, в країнах Євросоюзу прибутковий податок є прогресивним. Регресивна шкала податку означає, що податкова база і ставка податку змінюються в протилежних напрямках: більшою величиною податкової бази відповідає менша ставка податку і навпаки. Єдиний соціальний податок, який діяв в Росії з 1 січня 2001 р. по 31 грудня 2009 р., - це приклад прямого регресивного податку.

За способом стягнення розрізняють прямі і непрямі податки. Прямі податки є прямим вирахуванням з доходів, отриманих домашніми господарствами і фірмами. Податками прямої дії є, наприклад, податки на доходи і майно. Особливість прямого податку полягає в тому, що сплачує податок (оплачується платником податків) і виплачує податок (виплачується налогоносителем) одне і те ж обличчя. Непрямі податки включаються в ціну продукції, що продається і тому носять неявний характер. Це податки на товари, послуги і види діяльності. Особливість непрямого податку полягає в тому, що сплачують податок і виплачують податок різні економічні суб'єкти. У кінцевому рахунку непрямі податки через ціни перекладаються на населення, яке і є дійсним платником непрямих податків.

Розмірковуємо самостійно

Діаграма на рис. 5.2 представляє структуру доходів консолідованого бюджету в динаміці. Будь податку, відображені на діаграмі, відносяться до прямих, а які - до непрямих?

Крім поданих вище видів (прямі і непрямі) і типів (пропорційні, прогресивні, регресивні) податків, розрізняють також федеральні (обов'язкові до сплати на всій території країни), регіональні (діють на території суб'єкта РФ) і місцеві податки (обов'язкові до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень).

Неподаткові доходи бюджету включають доходи від зовнішньоекономічної діяльності, від використання майна, що перебуває у державній та муніципальній власності, та ін.

Уявлення про те, як змінювалася структура доходів державного бюджету Росії, дає діаграма на рис. 5.2.

Рис. 5.2. Динаміка структури доходів консолідованого бюджету РФ, % до підсумку

* З 1 січня 2010 р. замість скасованого єдиного соціального податку введені страхові внески на обов'язкове соціальне страхування. Джерела: Фінанси Росії, 2004: Стат. зб. Росстату, табл. 2.3. М., 2004; Фінанси Росії, 2008: Стат. зб. Росстату, табл. 2.3 та 2.4. М., 2008; gks.ru.

Нагадаємо, що в макроекономіці як джерело доходів державного бюджету розглядаються податки, для опису яких використовується податкова функція Т = Та + tY, де Та - автономні податки, t - гранична податкова ставка, 0 < t < 1. Як було показано в попередньому розділі, зростання/скорочення автономних податків викликає падіння/збільшення сукупних планованих витрат (сукупного попиту) і супроводжується мультиплікативними ефектами. Тому зниження або збільшення автономних податків, зниження або збільшення податкових ставок являють собою інструменти впливу уряду на сукупні витрати, коли виникає необхідність стимулювати або, навпаки, стримувати сукупний попит і, відповідно, випуск і зайнятість.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Інструменти податкової політики
БЮДЖЕТНО-ПОДАТКОВА ПОЛІТИКА
Бюджетно-податкова політика в моделі IS-LM та її вплив на короткострокова рівновага
Державний бюджет: податки, державні доходи і витрати
Місцевий бюджет, його доходи і витрати
Поняття і форми витрат бюджету. Бюджетне фінансування
Доходи бюджетів та порядок їх формування
Правові основи доходів бюджетів та бюджетного регулювання
Розрахунки по платежах у бюджет і державні позабюджетні фонди
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси