Меню
Головна
 
Головна arrow Економіка arrow Макроекономіка
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Питання теорії. Вплив прибуткових податків на рівноважний випуск і зайнятість

У розділі 4 показано, що зміна автономних податків впливає

на рівноважний випуск (і відповідно, на зайнятість) з мультиплікативним ефектом. А які будуть наслідки зміни ставки прибуткового податку?

Для простоти будемо розглядати закриту економіку. У закритій економіці з подоходными податками рівняння кривої сукупних планованих витрат має вигляд

де ; b - гранична схильність до споживання, 0 < b < 1; t - гранична податкова ставка, 0 < t < 1. Зміна податкової ставки спричиняє зміну положення кривої сукупних планованих витрат, нахил якої залежить від b(1 - t). на рис. 5.3 показано, що зниження податкової ставки збільшує нахил кривої сукупних планованих витрат, яка в результаті з положення Е1 зміщується в положення E2, а рівновага на товарному ринку встановлюється у точці 2. При цьому сукупний випуск і зайнятість зростають. Навпаки, при збільшенні податкової ставки крива сукупних планованих витрат стає більш пологою і зміщується в положення стан рівноваги при більш високому значенні податкової ставки відображається точкою 3. І, як очевидно з рис. 5.3, зростання податкової ставки супроводжується падінням випуску і, відповідно, зайнятості.

Змістовно наслідки зміни податкової ставки пояснюються впливом прибуткового податку на споживання. Нагадаємо, що функція споживання в економіці з подоходными податками має вигляд

де [Υ - (Ta + tY - Tr)] - наявний дохід домашніх господарств.

Зміна податкової ставки викликає зміну величини наявного доходу домашніх господарств: при її зниженні особистий наявний дохід зростає і зменшується, коли податкова ставка зростає. Нехай податкова ставка знижується. Тоді, за інших рівних умов, внаслідок зниження податкової ставки наявний дохід домашніх господарств зростає, в результаті обсяг споживання збільшується. Зростання споживчих витрат, у свою чергу, призводить до збільшення сукупних витрат і доходу, причому з мультиплікативним ефектом:

і т. д.

Рис. 5.3. Наслідки зміни податкової ставки

При збільшенні податкової ставки аналогічна ланцюжок виглядає наступним чином: і т. д.

Розрахуємо зміна рівноважного випуску при зміні податкової ставки. Нехай - початкове значення податкової ставки; t2 - кінцеве її значення. При цьому t2 = t1 + T, де T може бути як позитивною, так і негативною величиною в залежності від того, зростає чи знижується податкова ставка порівняно з початковим значенням. Тоді вирази для рівноважного випуску (висновок див. гол. 4) при t1 і t2 мають вигляд

(5.1)

(5.2)

де

З t2=t1+T виразимо t1t1=t2-T, тоді вираз (5.1) можна записати як

(5.3)

Щоб оцінити, на скільки змінився рівноважний випуск при зміні податкової ставки, віднімемо вираз (5.3) з (5.2):

(5.4)

З формули (5.3) виразимо А і підставимо у вираз (5.4):

і після перетворень одержуємо

(5.5)

Отриманий вираз (5.5) дає кількісну оцінку приросту рівноважного випуску внаслідок зміни податкової ставки. У формулі (5.5): - мультиплікатор автономних податків при новому значенні податкової ставки; ∆t - зміна податкової ставки; Y1 - початкове значення рівноважного випуску. Твір ΔtY1 відображає початкове зміна доходу, викликане зміною податкової ставки.

Видатки державного бюджету

Розглянемо тепер видаткову частину державного бюджету. У діючій нині редакції Бюджетного кодексу РФ державні витрати класифікуються за функціональною ознакою. В рамках функціональної класифікації видатки групуються в розділи, що відображають спрямування бюджетних коштів на виконання основних функцій держави. Згідно з даною класифікацією в складі державних витрат виділяють такі великі блоки:

o витрати на загальнодержавні питання (включають витрати на державне управління, судову систему, міжнародні відносини і міжнародне співробітництво, фундаментальні дослідження, обслуговування державного і муніципального боргу та інші загальнодержавні питання);

o витрати на національну оборону (витрати на Збройні Сили Російської Федерації, прикладні наукові дослідження в галузі національної оборони, реалізацію міжнародних зобов'язань у сфері військово-технічного співробітництва тощо);

o витрати на національну безпеку і правоохоронну діяльність (витрати на утримання внутрішніх органів правопорядку - прокуратури, міліції, органів безпеки, прикордонної служби тощо);

o витрати на національну економіку (на паливно-енергетичний комплекс, сільське господарство і рибальство, транспорт, зв'язок тощо);

o витрати на житлово-комунальне господарство;

o витрати на соціально-культурні заходи (витрати на культуру, охорону здоров'я, освіту, спорт, соціальну політику - пенсійне і соціальне забезпечення тощо);

o інші витрати (міжбюджетні трансферти, витрати на охорону навколишнього середовища та ін).

Діаграма на рис. 5.4 відображає зміну структури витрат консолідованого бюджету РФ з 2000 по 2011 р. Звертають на себе увагу, насамперед, дві тенденції: одна - скорочення частки витрат консолідованого бюджету на обслуговування державного боргу, інша - зростання частки видатків на соціально-культурні заходи (соціальний захист, охорона здоров'я, освіта тощо).

Рис. 5.4. Динаміка структури витрат консолідованого бюджету РФ, % до підсумку

Джерела: Фінанси Росії. 2004: Стат. зб. Росстату, табл. 2.3. М., 2004; Фінанси Росії. 2008: Стат. зб. Росстату, табл. 2.3 та 2.4. М., 2008; gks.ru.

Історичний досвід показує, що з плином часу колосально зростають абсолютні масштаби державних видатків. Порівняємо в якості прикладу обсяг видатків держави в 1734 р. (час царювання Анни Іоанівни) з витратами консолідованого бюджету РФ в 2011 р.: близько 8 млн руб.2 і 19 994,6 млрд руб.3 відповідно. При цьому кардинально змінюється їх структура. Цікаво зіставити структуру державних витрат у далекому минулому з сучасною структурою (рис. 5.5). Показово, що бюджет Російської імперії насамперед був військовим, оскільки левова частка його витрат - 83,32% - припадала на армію, артилерію і військово-морський флот. У сучасній Росії пріоритет віддається витрат на соціальні цілі - 56,24% від видаткової частини консолідованого бюджету в 2011 р. При цьому необхідно відзначити, що даний показник не самий високий. Для порівняння в Німеччині у 2007 р. частка соціальних видатків у консолідованому бюджеті (соціальний захист, охорона здоров'я, освіта тощо) становила близько 75%.

Рис. 5.5. Структура державних витрат, % до підсумку:

а - Російської імперії у 1734 р., за часів царювання Анни Іоанівни; б - Російської Федерації в 2011 р.

Джерело: розраховано за даними: Соловйов С. М. Твори: у 18 кн. Книга X. Історія Росії з найдавніших часів. Т. 19-20. С. 468; gks.ru.

В макроекономіці при розгляді бюджетно-податкової політики у складі державних витрат виділяють державні закупівлі товарів і послуг та трансферти. І те й інше, діє на сукупні плановані витрати (сукупний попит), які змінюються в тім же напрямку, що і держзакупівлі з трансфертами, при цьому мультиплікативно змінюються випуск і зайнятість. Однак мультиплікативний ефект зміни трансфертів слабкіше, ніж від зміни державних закупівель. Математично це виражається в тому, що мультиплікатор держзакупівель за величиною перевищує мультиплікатор трансфертів. Як відомо з гол. 4 цього підручника, у закритій економіці за відсутності індукованих інвестицій відповідні мультиплікатори виражаються як та , де b - гранична склонностьк споживання, 0< b < 1; ί - гранична податкова ставка, 0 < t < 1. Неважко бачити, що мультиплікатор трансфертів можна представити як тTr = bтG. Оскільки 0 < b< 1, то тTr< mG. Більш сильний вплив державних закупівель на випуск і зайнятість у порівнянні зі зміною трансфертів пояснюється тим, що держзакупівлі безпосередньо впливають на сукупні витрати, а трансферти - опосередковано. Рівняння сукупних планованих витрат у закритій економіці показує відмінності в характері впливу держзакупівель і трансфертів на сукупний попит і його компоненти: зміна трансфертів на ΔТr безпосередньо впливає на величину доходу і тільки потім - на споживання, яке в результаті приростає тільки на bΔТr, а не на ΔТr. При зміні держзакупівель на ΔG заплановані сукупні витрати змінюються на цю ж величину. Таким чином, держзакупівлі і трансферти також є інструментами, за допомогою яких уряд може впливати на економіку.

РОЗМІРКОВУЄМО САМОСТІЙНО

Покажіть, що висновок, отриманий при зіставленні характеру мультиплікативних ефектів у закритій економіці, що супроводжують зміну державних закупівель та трансфертів при відсутності індукованих інвестицій, поширюється і на випадок відкритої економіки з індукованими інвестиціями. Для цього необхідно зіставити моделі супермультипликатора держзакупівель і супермультипликатора трансфертів. Зазначені моделі супермультипликаторов можна отримати, вирішуючи в загальному вигляді систему рівнянь "кейнсіанського хреста", що описує відкриту економіку з індукованими інвестиціями:

(5.6)

деа, Iа, X, Imа, G, Та, Тг - автономні величини; MPI гранична схильність до інвестування, - гранична схильність до імпортування,

Зіставимо тепер дію державних закупівель та автономних податків. Моделі мультиплікаторів цих інструментів (в закритій економіці за відсутності індукованих інвестицій): і , - показують, що на відміну від держзакупівель зміна податків призводить до противонаправленному зміни сукупних планованих витрат, випуску і зайнятості, так як податковий мультиплікатор є від'ємною величиною. Це по-перше. По-друге, мультиплікативний ефект від дії податків слабший, ніж від зміни держзакупівель. Досить порівняти абсолютні величини мультиплікаторів (зіставлення аналогічно тому, що було зроблено вище для mG і тTr). Змістовно зазначені особливості податків як інструментів бюджетно-податкової політики пояснюються так само, як особливості трансфертів, через їх опосередкований вплив на сукупні плановані витрати, з тією різницею, що зміна податків викликає зміну наявного доходу у протилежному напрямку.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Індивідуальний прибутковий податок
Індивідуальний прибутковий податок
Індивідуальний прибутковий податок (individual income tax)
Прибутковий податок (Einkommensteuer)
Нова теорія зайнятості і поняття "вимушеного безробіття"
Державний бюджет: доходи і витрати
Поняття і форми витрат бюджету. Бюджетне фінансування
Видатки бюджетів та напрями їх використання
Державний бюджет, видатки, податки
Вплив бюджетно-податкової політики на стан державного бюджету
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси