Меню
Головна
 
Головна arrow Право arrow Міжнародне приватне право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Міжнародно-правове регулювання офшорного бізнесу

Офшорні юрисдикції найчастіше використовуються для надання законності незаконної економічної діяльності. Привабливість офшорів для нелегального бізнесу обумовлена пільговим податковим режимом і конфіденційністю щодо капіталів, вивезених з інших держав. У більшості офшорів не вимагається надання жодних документів про походження капіталів. Конфіденційність в першу чергу привертає нелегальний капітал.

Розвинуті країни намагаються запобігти використання офшорних компаній у незаконних операціях. З метою зниження негативного ефекту від використання офшорів приймаються закони, що посилюють контроль за рухом капіталів через кордони і обмежують можливості офшорних компаній оперувати на ринках (США, Великобританія, Франція). У Росії в 2001 р. прийнятий Федеральний закон "Про протидію легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом".

Нарада міністрів фінансів країн ЄС у 2001 р. прийняло рішення про ідентифікації обміну між країнами інформацією про підозрілі операції та про збільшення прозорості фінансових операцій. В ЄС перевіряються всі операції з компаніями з офшорних зон. Будь-які відрахування на адресу офшорних компаній оподатковуються

додатковим податком "у джерела", що знижує вигоди співпраці резидентів з офшорними зонами. Закон про єдиної компанії 2003 р. обмежує можливість країн - членів ЄС створювати на своїй території компанії з пільговим податковим статусом.

Банки зобов'язані звітувати перед компетентними органами про фінансові операції з країнами, значащимися в "чорному списку". "Чорні списки" - це списки, що включають країни, на операції з якими накладаються певні обмеження. Класичні офшорні юрисдикції (Панама, Британські Віргінські острови, Сейшельські острови, Беліз) включені в переважну більшість таких списків.

Серед країн - членів ЄС "класичної" офшорною зоною є Гібралтар, який увійшов в ЄС як залежне від метрополії (Великобританія) держава. У 2005 р. Єврокомісія уклала угоду з Великобританією про ліквідацію звільненого від податку корпоративного режиму в Гібралтарі. Реєстрація звільнених від податку компаній повинна була бути припинена у 2006 р.; у 2010 р. ці компанії повинні були припинити своє існування.

Основні претензії до офшорних юрисдикцій: "нечесна" податкова конкуренція і сприяння відмивання кримінальних грошей. Перша лінія розробляється при провідній ролі ОЕСР, друга - ФАТФ.

Організація економічного співробітництва і розвитку (ОЕСР). Її члени - 30 держав, у тому числі більшість основних індустріальних держав. В рамках ОЕСР у 1998 р. сформульовано критерії "шкідливої" податкової практики, в тому числі критерії "податкового притулку":

1) нульове або номінальна оподаткування;

2) безпека і відсутність ефективного обміну інформацією з податковими органами інших країн;

3) недостатня прозорість у дії закону і адміністративних правил.

ОЕСР розробила рекомендації по боротьбі з шкідливою діяльністю":

1) введення в податкову систему країн - учасниць ОЕСР правил, які ліквідовують вигоди від використання офшорів;

2) внесення в податкові договори країн - учасниць ОЕСР положень, що виключають використання договору офшорними компаніями; відмова від укладання договорів з податковими притулками;

3) створення постійно діючого Форуму за шкідливої податкової конкуренції; підготовка списку "податкових притулків".

Більшість офшорних юрисдикції підписало умови ОЕСР щодо обміну податковою інформацією з розвиненими країнами. Це дозволило подібним юрисдикцій уникнути включення в список офшорних зон, які застосовують "некоректну податкову конкуренцію". З 2006 р. країни - члени ОЕСР теоретично можуть отримувати з більшості офшорних зон будь-яку інформацію, що має відношення до оподаткування резидентів країн ОЕСР.

У 2001 р. створена Міжнародна організація з податків та інвестицій (1ТЮ), що включає 13 держав, в основному Карибського регіону. Головна мета - протистояти діяльності ОЕСР. Наголос робиться на те, що ОЕСР проводить політику "подвійних стандартів". Висувається вимога, щоб не тільки офшорні юрисдикції, але і країни ОЕСР офіційно зобов'язалися дотримуватися однакових стандартів.

Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ) заснована в 1989 р. "сімкою" провідних індустріальних держав (США, Японія, Німеччина, Великобританія, Франція, Італія, Канада) та Європейською комісією. З 2003 р. в ФАТФ входить Росія. ФАТФ - міжнародний міжурядовий орган боротьби з відмиванням кримінальних капіталів і фінансуванням тероризму. Одна з функцій ФАТФ - боротьба з відмиванням грошей через офшорні зони. Завдання ФАТФ:

1) вироблення рекомендацій по боротьбі з відмиванням грошей. В 1990 р. були запропоновані "40 Рекомендацій по боротьбі з відмиванням грошей". У 2001 р. схвалено 8 Спеціальних рекомендацій по боротьбі з фінансуванням тероризму. У 2003 р. прийнята нова редакція 40 Рекомендацій;

2) виявлення "країн і територій, які відмовляються від співпраці";

3) вивчення ситуації у країнах, які використовуються міжнародною організованою злочинністю для відмивання злочинних доходів;

4) створення в різних країнах підрозділів фінансової розвідки (ПФР).

У разі невиконання вимог ФАТФ щодо внесення змін у законодавство і перегляду політики боротьби з відмиванням капіталів ФАТФ ставить питання про прийняття економічних санкцій відносно відповідних країн. Всі трансакції з участю банків з такої країни піддаються жорсткому контролю, а нефінансовим організаціям ОЕСР рекомендується проявляти "підвищену обережність при роботі з партнерами з країни, на яку накладені санкції. Подібні санкції вводилися щодо Науру (2001) та України (2002).

Офшорні юрисдикції в рамках ФАТФ поділені на "респектабельні" (мають законодавство про боротьбу з відмиванням "брудних грошей" і не допускають на свою територію "сумнівні компанії") і "нереспектабельні" (відсутнє законодавство про боротьбу з відмиванням грошей або воно не в повній мірі відповідають вимогам світового співтовариства). До таких офшорам відносяться держави, в даний час входять в "чорний список" ФАТФ, і країни, які виключені з даного списку рік або менше року тому.

Критерії складання "чорного списку" ФАТФ:

1) відсутність законів про боротьбу з відмиванням грошей;

2) нечітке комерційне законодавство;

3) відсутність правил нагляду за діяльністю банків та інших фінансових установ;

4) відсутність спеціалізованих організацій, що здійснюють фінансовий нагляд і співробітництво в сфері боротьби з відмиванням грошей.

ОЕСР і ФАТФ не уповноважені застосовувати будь-які заходи впливу до країн-порушників. Їх діяльність зводиться до вироблення рекомендацій. Однак якщо якась офшорна юрисдикція не змінить своє законодавство згідно вимогам відповідної міжнародної організації, то до неї можуть бути застосовані певні санкції з боку держав, що входять до складу ФАТФ і ОЕСР.

Група "Егмонт" об'єднує 84 країни, має представництва на всіх континентах. Під контролем ФАТФ у багатьох країнах були створені спеціалізовані державні структури, які займаються боротьбою з відмиванням грошей - "підрозділу фінансової розвідки" . З 1995 р. всі національні ПФР працюють у Групі "Егмонт". ФСФМ Росії був прийнятий у неї в 2002 р.

Базельський комітет з банківського контролю створений в 1975 р. для контролю за міжнародною банківською діяльністю. Комітет розробив систему обов'язкових вимог до міжнародних банківських груп:

1. Міжнародні банківські групи повинні знаходитися під контролем компетентних органів держави їх місця знаходження.

2. Міжнародні банківські групи для створення своїх філій і (або) представництв повинні отримати попередню згоду органів, що контролюють банки в країні реєстрації філії і (або) представництва та контролюючих органів своєї країни.

3. Держави місця знаходження міжнародних банківських груп повинні збирати за допомогою своїх контролюючих органів інформацію про зарубіжних відділеннях і філіях банків або банківських груп.

У 1980 р. утворена Офшорна група банківського нагляду (Офшорна група банківських контролерів) - форум співпраці контролюючих органів в офшорних центрах. Ця організація в значній мірі є законодавцем в області офшорної індустрії. Її члени - представники провідних офшорних центрів світу: Багамських, Бермудських, Кайманових островів, Сінгапуру, Гонконгу, Панами.

Міжнародна організація по контролю за цінними паперами (IOSCO) - міжнародна неурядова організація, членами якої є понад 150 співробітників контролюючих органів офшорних центрів (Джерсі, Гернсі, Кіпр, Люксембург, Багамські та Бермудські острови). Основні напрямки діяльності IOSCO:

1) ефективність і стійкість ринку цінних паперів;

2) обмін інформацією та досвідом роботи;

3) організація нагляду за міжнародними угодами з цінними паперами;

4) підтримання цілісності ринків цінних паперів за допомогою безумовного додержання нормативних приписів;

5) вжиття заходів проти порушень.

Як приклад офшорної зони, влада якої дотримуються положень міжнародних домовленостей і вимоги контролюючих органів і де одночасно зберігається високий рівень конфіденційності, можна навести острів Джерсі. Ця юрисдикція є головою Офшорної групи з контролю за банківською діяльністю, відіграє активну роль у розробці принципів банківського контролю у міжнародному масштабі. Джерсі - член IOSCO.

Основні нормативні акти - Закон про банківську діяльність (1991), Закон про колективні інвестиційні фонди (1988), Закон про страхову діяльність (1996), Закон про цінні папери компанії (1988), Закон про інвестиційну діяльність (2003) - передбачають наявність "вікон" для обміну інформацією з іноземними регулюючими органами.

У Доповіді Робочої групи з офшорним фінансовим центрам Форуму ООН з фінансової стабільності (2000) зазначалося, що в світі поширений занадто спрощений підхід до оцінки офшорного бізнесу. Існує велика кількість офшорних центрів з високим ступенем дотримання міжнародних норм і стандартів. Не менше число "неофшорных" країн є "проблемними" з точки зору світової фінансової стабільності. Центрами по відмиванню "брудних" грошей виступають Нью-Йорк, Лос-Анджелес, Монреаль, Мехіко, Лондон, Цюріх. На думку експертів Форуму, вплив офшорного бізнесу на світову фінансову систему (за умови встановлення належного нагляду за додержанням законності) можна оцінити позитивно.

Зусилля міжнародного співтовариства повинні бути спрямовані на досягнення реальних цілей. Спроби ліквідації офшорів заздалегідь приречені на провал. Успіх може бути досягнуть тільки в плані трансформації офшорів "респектабельні" юрисдикції. Сучасне офшорне законодавство служить підтвердженням перспективності такого напряму міжнародного співробітництва.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Правовий статус офшорних зон і компаній
Міжнародно-правове регулювання банківської діяльності
Міжнародно-правове регулювання фінансового обліку і контролю
Правовий статус офшорних компаній
Міжнародно-правове регулювання ринку цінних паперів та фінансових інструментів
Основні напрямки міжнародно-правового регулювання валютних відносин
Міжнародно-правове регулювання платіжно-розрахункових відносин
Міжнародно-правове регулювання фінансового контролю
Міжнародно-правове регулювання спадкових відносин
Міжнародно-правове регулювання транскордонної неспроможності
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси