Меню
Головна
 
Головна arrow Право arrow Фінансове право
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Валютний контроль, органи і агенти валютного регулювання

Валютний контроль є одним з видів фінансового контролю, який здійснюється при проведенні валютних операцій.

Валютний контроль в Російській Федерації здійснюється Урядом РФ, органами та агентами валютного контролю.

Принципи валютного контролю полягають у наступному:

o пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;

o виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;

o єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;

o єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;

o забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.

Основні напрямки валютного контролю:

P визначення відповідності проведених операцій чинному законодавству та наявності необхідних для них ліцензій і дозволів;

P перевірка виконання резидентами зобов'язань в іноземній валюті перед державою, а також зобов'язань з продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Росії;

P перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті;

P перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операціях, а також по операціях нерезидентів у валюті Російської Федерації.

Органами валютного контролю в Російській Федерації є ЦБ РФ, федеральний орган (федеральні органи) виконавчої влади, уповноважений (уповноважені) Урядом РФ.

До федеральному органу виконавчої влади, що є органом валютного контролю, в даний час відноситься Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду (створено у червні 2004 р. і підзвітна Мінфіну Росії). Вона стежить за дотриманням резидентами і нерезидентами (за винятком кредитних організацій і валютних бірж) валютного законодавства РФ, вимог актів органів валютного регулювання і валютного контролю, а також за відповідністю проведених валютних операцій умовам ліцензій і дозволів.

Контроль за здійсненням валютних операцій кредитними організаціями, а також валютними біржами здійснює ЦБ РФ.

Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні ЦБ РФ, державна корпорація "Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)", а також які не є уповноваженими банками професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, митні органи та податкові органи (Федеральна митна служба, створена в липні 2004 р. на основі Державного митного комітету РФ, Федеральна податкова служба, створена в липні 2004 р. на основі Міністерства РФ з податків і зборів).

Федеральна митна служба РФ як агент валютного контролю здійснює валютний контроль за переміщенням особами через митний кордон валюти Російської Федерації, цінних паперів у валюті Російської Федерації, валютних цінностей, а також за валютними операціями, пов'язаними з переміщенням через зазначену кордон товарів і транспортних засобів.

Уряд РФ забезпечує координацію діяльності у сфері валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, а також їх взаємодію з ЦБ РФ.

Уряд РФ забезпечує взаємодію не є уповноваженими банками професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з ЦБ РФ.

ЦБ РФ здійснює взаємодію з іншими органами валютного контролю та забезпечує взаємодію з ними, а також з митними та податковими органами уповноважених банків як агентів валютного контролю згідно з законодавством РФ.

Уповноважені банки як агенти валютного контролю передають митним і податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановлених ЦБ РФ.

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції і згідно із законодавством РФ мають право:

1) проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

2) проводити перевірки повноти та достовірності обліку та звітності за валютними операціями резидентів і нерезидентів;

3) запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків. Обов'язковий термін для подання документів за запитами органів і агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту.

Органи валютного контролю та їх посадові особи в межах своєї компетенції мають право:

1) видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

2) застосовувати встановлені законодавством РФ заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

В цілях здійснення валютного контролю агенти валютного контролю в межах своєї компетенції мають право запитувати та одержувати від резидентів і нерезидентів такі документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:

1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;

2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;

3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;

4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;

5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;

6) документи, що посвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;

7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації;

8) реєстраційні документи у випадках, коли передбачена попередня реєстрація;

9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), доручення, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, акти державних органів;

10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;

11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Росію валюти РФ, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;

12) паспорт угоди (документ, який використовується органами і агентами валютного контролю для цілей здійснення валютного контролю та містить відомості, необхідні для забезпечення обліку та звітності за валютними операціями між резидентами і нерезидентами).

Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.

Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані.

1) здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання;

2) подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства РФ і актів органів валютного регулювання.

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані зберігати відповідно до законодавством РФ комерційну, банківську та службову таємницю, яка стала їм відомою при здійсненні їх повноважень.

Органи і агенти валютного контролю за наявності інформації про порушення актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання особою, що здійснює валютні операції, або про відкриття рахунку (вкладу) у банку за межами території Російської Федерації, санкції до якого застосовуються відповідно до законодавством РФ іншим органом валютного контролю, передають органу валютного контролю, має право застосовувати санкції до даної особи, необхідну для застосування санкцій інформацію.

Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи несуть відповідальність, передбачену законодавством РФ, за невиконання функцій, встановлених валютним законодавством, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.

Резиденти та нерезиденти, які проводять у Російській Федерації валютні операції, зобов'язані:

1) подавати органам і агентам валютного контролю документи та інформацію, які передбачені валютним законодавством РФ;

2) вести в установленому порядку облік і складати звітність по проведеним ними валютних операцій, забезпечуючи збереження відповідних документів та матеріалів протягом не менше трьох років з дня вчинення відповідної валютної операції, але не раніше строку виконання договору;

3) виконувати приписи органів валютного контролю про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства РФ та актів органів валютного регулювання.

За порушення правил обліку і звітності по валютних операціях, неподання органам валютного контролю документів та інформації резиденти і нерезиденти можуть бути оштрафовані в межах суми, яка не була врахована, була врахована неналежним чином або документація і інформація по якій не були представлені в установленому порядку.

При повторному порушенні названих раніше правил, а також за невиконання або неналежне виконання приписів органів валютного контролю у резидентів, включаючи уповноважені банки, і нерезиденти ЦБ РФ стягуються в дохід держави суми, отримані за недійсними угодами, а також штрафи; призупиняється дія або відгукуються ліцензії резидентів і нерезидентів.

Посадові особи юридичних осіб - резидентів та юридичних осіб - нерезидентів, винних у порушенні валютного законодавства, несуть кримінальну (ст. 191-193 КК РФ), адміністративну (ст. 15.25 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення) і цивільно-правову відповідальність.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Банки як агенти валютного контролю
Обов'язку комерційних банків як агентів валютного контролю
ПРАВОВІ ОСНОВИ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ ТА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ
Валютний курс та його регулювання в Росії
Основні напрямки міжнародно-правового регулювання валютних відносин
Правове регулювання фінансового контролю в зарубіжних країнах
Невиконання банком рішення податкового органу про призупинення операцій по рахунках платника податків, платника збору або податкового агента.
Митно-валютний контроль за експортно-імпортними операціями
Система органів державного фінансового контролю та їх функції
Правовий статус органів податкового контролю
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси