Меню
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Гроші, кредит, банки
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Розрахунково-касові операції банків

Розрахунково-касові операції банків, пов'язані з відкриттям і веденням рахунків клієнтів у гривнях та іноземній валюті. До них відносяться здійснення за дорученням клієнтів розрахунків і платежів з цих рахунків, а також отримання і зарахування належних їм коштів на ці рахунки в безготівковій формі, видача готівки з рахунку, внесення їх на останній, зберігання і перевезення. Відносини клієнта з банком з приводу виконання перерахованих операцій регулюються договором банківського рахунку, який па практиці отримав назву договору на розрахунково-касове обслуговування. Він визначає права та обов'язки сторін, а також містить перелік послуг, банківських послуг, тарифи та терміни виконання.

Безготівкові розрахунки

Найбільша частина часу операційних працівників банку зайнята здійсненням міжгосподарських безготівкових розрахунків всередині країни, а також виробництвом міжнародних розрахунків по експортно-імпортним операціях своїх клієнтів з іноземними партнерами.

Принципи безготівкових розрахунків.

В основі безготівкових грошових розрахунків лежать наступні принципи їх організації:

o списання банками коштів з рахунків підприємств і організацій тільки на підставі їх розпоряджень та в межах залишку коштів;

o свобода суб'єктів господарювання у виборі форм безготівкових розрахунків з закріпленням їх у господарських договорах;

o вчинення суб'єктами господарювання платежів у терміни, визначені у господарських, кредитних договорах, договорах страхування, колективних договорах з робітниками і службовцями і т. д.;

o забезпеченість платежів коштами на розрахунковому (поточному) рахунку поточними чи майбутніми надходженнями на нього, а також вдачею на отримання банківського кредиту.

Форми безготівкових розрахунків.

Міжгосподарські безготівкові розрахунки в РФ здійснюються за допомогою розрахунків платіжними дорученнями та по інкасо (платіжними вимогами з акцептом і без нього), з допомогою акредитивної і чекової форми розрахунків. Кожна з цих форм має свої особливості і призначення. Найпоширенішою і унікальною в даний час є форма безготівкових розрахунків за допомогою платіжних доручень, яка використовується як у розрахунках за товари, послуги, виконані роботи, так і в розрахунках за нетоварними операціями (при перерахування з рахунків коштів на сплату податків, погашення банківських позичок і відсотків по них, для платіж у різні позабюджетні фонди, страхових організацій тощо).

Банки не мають права визначати конкретні форми розрахунків для своїх клієнтів, але вони можуть консультувати їх з питань вибору найбільш ефективних форм з урахуванням характеру і періодичності поставок, графіку виконання робіт, строків та умов погашення зобов'язань і т. п.

У розрахунках по експортно-імпортним операціях вітчизняні банки використовують такі передбачені міжнародною банківською практикою форми розрахунків, як документарне інкасо, документарний акредитив, банківський переказ. Порядок здійснення міжнародних розрахунків регламентується уніфікованими для всіх країн правил їх організації, документообігу та відображення в бухгалтерському обліку, прийнятими Міжнародною торговою палатою.

Касові операції

Вони пов'язані з одержанням, видачею, зберіганням та перевезенням грошової готівки. Всі підприємства незалежно від їх організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах. Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки цих підприємств. Готівка останні можуть складати:

o безпосередньо в каси установ банків;

o через об'єднані каси на підприємствах;

o підприємствам Держкомзв'язку РФ для перекладу на відповідні рахунки в банках;

o через інкасаторську службу установ банків чи спеціалізовані інкасаторські служби, мають ліцензію Банку Росії.

Порядок і терміни здачі готівки встановлюються установами банків кожному допустимим підприємству за погодженням з їх керівниками. При цьому враховується необхідність прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків. У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, визначених банком за погодженням з керівництвом підприємства. Вони встановлюються щороку всім підприємствам незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, які мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки.

Прогноз касових оборотів

Для визначення обсягу і джерел надходжень готівки в каси банків та напрямів їх видачі, а також випуску або вилучення з обігу в областях, краях, республіках і в цілому по РФ складається план-прогноз касових оборотів на кожен квартал року з розбивкою по місяцях. В його розробці беруть участь всі кредитні організації, розрахунково-касові центри Центрального банку РФ, його територіальні управління та він сам.

Планування грошових оборотів з видачі і надходження готівки в банк починається з складання і подання всіма підприємствами та організаціями в обслуговуючий їх банк касових заявок встановленої форми, у яких повинні бути вказані обсяги готівки, що підлягають здачі в банк і (або) отримання на ньому, із зазначенням їх цільового призначення. Крім власне касових заявок підприємства повинні подати в банк додаткові розрахунки до них:

o торговельні організації - відомості про надходження торговельної виручки;

o транспортні організації, видовищні, комунальні, підприємства побутового обслуговування - відомості про надходження грошової виручки від відповідних послуг;

o фінансові органи - відомості про надходження податків і зборів і т. д.

Складений на черговий квартал прогноз касових оборотів повідомляється банком РКЦ, в якому йому відкрито кореспондентський рахунок, за 14 днів до початку планованого кварталу. Розрахунково-касові центри складають прогнози касових оборотів по приходу, витраті і емісійному результату в цілому по обслуговуваним кредитним організаціям на основі аналізу оборотів готівки, що проходять через їх каси та одержуваних від кредитних організацій повідомлень про очікуваних оборотів готівки. Це робиться щокварталу з розподілом за місяцями, за 7 днів до початку прогнозованого кварталу відомості подаються до територіального установа Банку Росії.

Територіальні установи Банку Росії складають прогнози касових оборотів по області, краю, республіки, джерелами надходження готівки в каси банків та напрямів їх видачі на майбутній квартал. Інформаційною базою даного прогнозу служать оцінки перспектив соціально-економічного розвитку регіону, звітних даних за попередні періоди, а також отриманих від розрахунково-касових центрів повідомлень про прогнозований рух готівкових грошей і емісійному результаті. Прогнозні розрахунки касових оборотів по регіонах повідомляються територіальними установами Банку Росії Департаменту регулювання грошового обігу Центрального банку РФ за 3 дні до початку прогнозованого кварталу. У свою чергу Департамент, узагальнивши отримані дані, складає зведений розрахунок потреби країни в грошової готівки. У ньому враховуються і такі фактори, як відбуваються структурні зміни в економіці, темпи інфляції, а також прийняті Банком Росії заходів у галузі грошово-кредитної політики щодо стабілізації грошового обігу. Складений зведений прогноз потреб народного господарства в грошової готівки на майбутній квартал передається в Департамент емісійно-касових операцій Центрального банку РФ і в підсумку визначає механізм емісійно-касового регулювання грошової маси в обігу в наступному кварталі.

Основне завдання банків усіх рівнів у роботі з прогнозування касових оборотів полягає в досягненні найбільшої вірогідності і реальності складаються розрахунків і визначенні змін готівкової грошової маси в обігу. Важливим етапом є також і розробка заходів по збільшенню надходження готівки в банки, їх економного використання з метою обмеження емісії. Зміст плану-прогнозу касових оборотів представлено в табл. 12.1

Таблиця 12.1. Прогноз касових оборотів

Прогноз касових оборотів

Касовий вузол

Для роботи з готівковими грошима комерційні банки створюють у себе касовий вузол, обладнаний відповідно до вимог до пристрою і технічної забезпеченості, розробленими Банком Росії. До складу касового вузла входять каси різного призначення, сховище цінностей, приміщення прийому та видачі грошей інкасаторам, сховище цінностей клієнтів, комора для зберігання архіву касових документів і ряд інших приміщень.

Для комплексного обслуговування фізичних та юридичних осіб кредитна організація створює касове підрозділ, в яке (залежно від розмірів установи банку) входять такі спеціалізовані каси:

o прибуткові;

o видаткові;

o прибутково-видаткові;

o вечірні;

o каси перерахунку.

В цілях покращення касового обслуговування населення банк може відкривати операційні каси поза касового вузла для здійснення операцій з:

- прийому і видачі вкладів (у рублях і іноземній валюті); - продажу і купівлі цінних паперів;

- приймання комунальних та інших платежів від фізичних осіб.

Прийом готівки у касу

Основною формою надходження готівки в банк є здача їх безпосередньо самими клієнтами в касу банку на основі оголошення на внесок готівкою протягом операційного дня (в денну касу) і після сто закінчення (у вечірню касу). При відповідності суми фактично зданої в касу банку суму, вказану в прибутковому документі, касир підписує всі три його складові частини (об'яву, квитанцію, ордер), ставить печатку на квитанції і вручає її клієнту - вносителю грошей. Оголошення він залишає в касових документах банку, а ордер до об'яви передає операціоніста зданих для зарахування клієнтом готівкових грошей на його розрахунковий рахунок.

Надходження готівки в банк здійснюються і через апарат інкасації. Банк може здійснювати інкасацію та доставку своїх грошових коштів і цінностей, а також грошових коштів і цінностей клієнтів власними силами і засобами або на договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, мають ліцензію Банку Росії на проведення даних операцій. Більшість банків, які не мають своєї служби інкасації, користуються послугами служб Російського об'єднання інкасації (РОСИНКАС). Воно створено в 1988 р. як акціонерне товариство і має статус державного госпрозрахункового об'єднання, одним з акціонерів якого є Центральний Банк РФ.

Видача готівки

Видача готівки підприємствам і організаціям провадиться за грошовими чеками. Останні є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок. Для отримання готівки зі свого розрахункового рахунку власник чекової книжки повинен заповнити грошовий чек, вказавши у ньому найменування одержувача грошей, номер рахунку, з якого вони будуть зніматися, їх суму цифрами і прописом, цільове призначення (на звороті чека), поставити підписи перших посадових осіб та друк. Операційний працівник банку перевіряє правильність заповнення чека, наявність коштів па розрахунковому рахунку клієнта, а потім, відрізавши від чека контрольну марку, передає її одержувачу грошей для подальшого вручення касиру банку, а сам чек - безпосередньо у видаткову касу банку.

Робота банку з готівкою з обслуговування клієнтів - фізичних осіб, а також співробітників самого банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами відповідно для прийому п видачі маличных грошей.

Перевірка касової дисципліни

Чинна нормативно-правова база щодо готівково-грошового обігу та касових операцій передбачає проведення банками систематичних (не рідше 1 рази в рік) перевірок додержання підприємствами і організаціями касової дисципліни і умов роботи з готівкою за спеціальною програмою. Такі перевірки проводяться для прийняття податковими органами заходів фінансової відповідальності у випадку виявлення порушень умов роботи з готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків грошей. За отриманими від банку уявленням податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення та накладення штрафів на винних згідно з п. 9 Указу Президента РФ від 23мая 1994 року № 1006 "Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного і повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів" (в ред. від 08.04.03)'.

Згідно з даним Указом застосовуються наступні заходи фінансової відповідальності за:

o здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами, установами і організаціями понад встановлених граничних сум - штраф у двократному розмірі суми виробленого платежу;

o неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у триразовому розмірі неоприбуткованої суми;

o недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.

На керівників підприємств, установ та організацій, які допустили зазначені порушення, відповідно до законодавства РФ накладаються адміністративні штрафи у п'ятдесятикратному розмірі мінімальної місячної оплати праці. Суми стягнених штрафів зараховуються у федеральний бюджет.

Касове обслуговування банків

Цю операцію для самих кредитних організацій та їх філій, здійснюють розрахунково-касові центри Банку Росії (на договірній основі). Вони підкріплюють готівкою каси кредитних організацій, а також приймають надлишки при перевищенні кредитної організацією встановленого їй РКЦ ліміту залишку операційної каси. РКЦ також перевіряють достовірність звітності банків про касові обороти, складають на основі даних кредитних організацій календар видачі готівки на оплату праці і представляють його в територіальне установа Банку Росії, беруть участь у щоквартальному плануванні касових оборотів на обслуговуваній території, проводять регулярні перевірки кредитних організацій з питань дотримання ліміту операційної каси та порядку ведення ними касових операцій з обслуговування клієнтури.

4. За якими основними каналами готівкові гроші надходять до каси банку і в чому полягає цільове призначення їх виплат підприємствам і організаціям?

5. Які існують заходи фінансової відповідальності підприємства за порушення касової дисципліни?

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

ЗДІЙСНЕННЯ БАНКАМИ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ
Операції банків в іноземній валюті
Облік касових операцій
Форми безготівкових розрахунків у внутрішньому обороті
Форми безготівкових розрахунків
Принципи організації та форми безготівкових розрахунків
Облік касових операцій
Правила ведення касових операцій
Правила проведення касових операцій в Російській Федерації
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси