Меню
Головна
 
Головна arrow Право arrow Бюджетне право Росії
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Принципи державного кредиту

Участь держави в кредитній діяльності передбачає уніфікацію основних правил здійснення цієї частини фінансової компетенції, формування певних принципів. Принципи державного кредиту забезпечують реалізацію двох цілей: поєднання публічних і приватних інтересів усіх суб'єктів діяльності у сфері державного кредитування; підвищення ефективності кредитних відносин за участю держави.

Державний кредит ґрунтується на принципах добровільності, возмездности, цільової спрямованості державних кредитних коштів, забезпеченості, терміновості і поворотності.

Принцип добровільності державного кредиту має конституційну природу, оскільки в силу ч. 4 ст. 75 Конституції державні позики розміщуються на добровільній основі. Добровільність у відносинах, пов'язаних із державним кредитом, проявляється у двох аспектах. По-перше, приватний суб'єкт добровільно приймає рішення про вступ у кредитні відносини з державою. Іншими словами, потенційний контрагент публічної влади мають право надавати державі свої тимчасово вільні грошові кошти або витрачати їх по інших напрямках. По-друге, добровільність у цих відносинах проявляється у конституційному заборону на примушення суб'єктів до укладення договору позики з тимчасового використання вільних грошових коштів держави. Так, БК встановлено, що ініціатива вступу в міжбюджетні кредитні правовідносини може виходити тільки від суб'єктів РФ в особі їх виконавчих органів (п. 3 ст. 104, п. 1 ст. 137).

Принцип добровільності проявляється і в процесі управління державним боргом. Наприклад, постановою Уряду РФ від 20.07.1998 № 843 "Про заходи щодо стабілізації ситуації на ринках державних боргових зобов'язань Російської Федерації" Мінфіну Росії спільно з Банком Росії доручено здійснити на основі принципу добровільності всі необхідні заходи по достроковому погашенню державних безкупонних облігацій; в постанові Уряду РФ від 21.07.2004 № 366 "Про проведення у 2004-2010 роках реструктуризації грошових зобов'язань перед Російською Федерацією, прийнятих на себе суб'єктами Російської Федерації" закріплено, що переоформлення в зобов'язання суб'єктів РФ грошових зобов'язань муніципальних утворень і юридичних осіб здійснюється на добровільній основі; наказом Мінфіну Росії від 10.01.2006 № 1н "Про затвердження Положення про обслуговуванні державних ощадних облігацій" встановлено, що викуп та обмін державних ощадних облігацій здійснюється на добровільній основі.

Дотримання принципу добровільності свідчить про повагу державою інтересів інших публічних і приватних суб'єктів, є обов'язковою умовою функціонування державного кредиту.

Гарантією добровільності кредитних відносин за участю держави служить принцип возмездности, що означає сплату винагороди за користування позиковим капіталом. Відплатність у відносинах по державному кредиту виражається, як правило, у нарахуванні відсотків до основним боргом, які, як і сума погашення, вносяться до федерального бюджету або бюджету відповідного суб'єкта РФ (див., наприклад, ст. 16 Закону про бюджет на 2008 р. і на плановий період 2009 і 2010 рр..). Однак наявність такого юридичного ознаки не означає присутності елемента цивільно-правового регулювання у державному кредитуванні, оскільки визначення платності користування кредитом, конкретного розміру нарахованих відсотків є виключною компетенцією Російської Федерації або суб'єкта РФ, що надає кредитні ресурси.

Крім виплати доходів за фіксованим встановленою процентною ставкою в російській практиці здійснення державної кредитної діяльності використовуються плаваюча процентна ставка, а також реалізація боргових зобов'язань зі знижкою (дисконтом) проти їх номінальної ціни.

На розмір процентної ставки істотний вплив роблять кілька умов: ставка рефінансування Банку Росії, а також строк, на який надається кредит. Розвиток ринкових відносин привносить у кредитну діяльність держави елемент саморегуляції, що обумовлює більшу залежність розміру процентної ставки від попиту і пропозиції грошових коштів на кредитному ринку.

Залучення державою тимчасово вільних грошових коштів на умовах відплатність виражається не тільки в отриманні кредитором прямої вигоди у вигляді прибутковості державних цінних паперів, але і в наданні учасникам фондового ринку додаткової вигоди у вигляді пільгового оподаткування доходів та операцій з державними цінними паперами.

Принцип цільової спрямованості державних кредитних коштів закріплений БК і означає право сторони, що надає у тимчасове користування свої грошові кошти, обумовлювати мети їх розміщення.

Наприклад, органи державної влади суб'єктів РФ мають право залучати з федерального бюджету кредити для покриття дефіцитів відповідних бюджетів, а також для фінансування витрат регіональних бюджетів з погашення виникли боргових зобов'язань (див. ст. 93.2 БК, Закон р. Москви від 14.11.2007 № 43 "Про державний борг міста Москви", Закон Тюменської області від 26.09.2006 № 494 "Про державний борг Тюменської області"). Кошти федерального бюджету в якості бюджетного кредиту суб'єкту РФ видаються на фінансування касових розривів, що виникають в ході виконання бюджету суб'єкта РФ. Наприклад, у 2008 р. Уряд РФ було наділене правом надавати бюджетні кредити бюджетам суб'єктів РФ на покриття тимчасових касових розривів, що виникають при виконанні регіональних бюджетів, а також на здійснення заходів по ліквідації наслідків стихійних лих (див. ст. 16 Закону про бюджет на 2008 р. і на плановий період 2009 і 2010 рр..).

Цільову спрямованість мають і бюджетні кредити, надані юридичним особам, в тому числі іноземним. Цілі, на які може бути наданий державний кредит, обов'язково вказуються при затвердженні бюджету на черговий фінансовий рік.

При оформленні правовідносин по державному кредитуванню можуть передбачатися заходи контролю (додатково до встановлених бюджетним законодавством), що забезпечують цільове використання виділених коштів. Нецільове використання державних кредитних засобів утворює склад фінансового правопорушення і тягне за собою застосування заходів відповідальності відповідно до БК.

Цільову спрямованість мають і правовідносини, в яких держава виступає в якості позичальника. Так, ст. 13 Угоди про заснування Європейського банку реконструкції та розвитку (Париж, 29 травня 1990 р.) встановлює, зокрема, що "Банк приймає необхідні заходи для того, щоб кошти від будь-якої позики, наданої або гарантованого Банком... використовувалися лише в цілях, для яких Банк надав зазначений позику".

Принцип забезпеченості означає надання позичальником забезпечення виконання свого зобов'язання по поверненню державного кредиту. З різних причин боржника не завжди вдається виконати фінансові зобов'язання перед державою, а деякі суб'єкти свідомо ухиляються від погашення державного кредиту. Тому держава змушена гарантувати повернення виданих кредитів за допомогою застосування до майна боржника заходів, встановлених п. 3 ст. 93.2 БК.

Бюджетний кодекс містить наступний закритий перелік способів забезпечення виконання зобов'язань з повернення бюджетного кредиту: банківські гарантії, поручительства, державні або муніципальні гарантії, застава майна, в тому числі у вигляді цінних паперів або паїв. Бюджетний кодекс встановлює дві обов'язкові вимоги до майна, акредитуючій для забезпечення державного кредиту: розмір забезпечення повинен повністю (на 100%) покривати суму державного кредиту; забезпечення виконання зобов'язань повинно мати високий ступінь ліквідності.

При нездатності позичальника забезпечити виконання зобов'язань за державним кредитом названими способами бюджетне законодавство виключає можливість надання кредиту за рахунок публічних коштів.

Прийняття в забезпечення майна низької ліквідності є порушенням бюджетного законодавства і підставою для притягнення до відповідальності посадових осіб, які допустили видачу бюджетних кредитів з порушенням встановленого порядку.

Принцип забезпеченості кредитів проявляється не тільки у тих правовідносинах, де держава виступає в якості кредитора, але і тоді, коли держава змушена здійснювати зовнішні запозичення. Так, у 14 ст. вже цитованого Угоди про заснування Європейського банку реконструкції та розвитку в якості основної умови надання позик і гарантій названа максимальна безпека вкладень Банку шляхом надання поруки стосовно повернення суми позики.

Принцип терміновості означає надання або залучення кредиту на певний час, після закінчення якого він повинен бути повернутий. Термін за договором державного кредиту може бути визначений чинним законодавством, кредитним чи іншим договором. Наприклад, відповідно до БК боргові зобов'язання Уряду РФ можуть надаватися на термін від одного року до 30 років.

Принцип повернення державного кредиту означає повернення виданої грошової суми кредитору. Повернення кредиту може здійснюватися двома способами:

o вся сума кредиту повертається після закінчення терміну разовим платежем;

o у відповідності з договором державного кредиту допускається повернення коштів частинами. Важливо відзначити, що в цьому випадку відсотки за користування кредитом нараховуються тільки на решту (неповернену) частину.

Принцип поворотності відноситься не тільки до дій боржника. Уповноважені державні органи, що представляють державу у кредитних правовідносинах, зобов'язані вжити всі передбачені законодавством заходи щодо стягнення заборгованості. Для реалізації цього обов'язку уповноважений державний орган вправі звернутися в суд у порядку позовного провадження або до арбітражного суду з заявою про примушення до виконання грошового зобов'язання перед державою або про порушення провадження у справі про неспроможність (банкрутство) стосовно боржника, що має непогашену заборгованість.

Фінансовим законодавством передбачено кілька гарантій повернення тимчасово виданих державних коштів. Зокрема, згідно ст. 93.2 БК бюджетні кредити можуть надаватись юридичній особі тільки за відсутності простроченої заборгованості за раніше наданими бюджетних коштів на поворотній основі. Обов'язковою умовою надання державного кредиту є проведення попередньої перевірки фінансового стану отримувача кредиту. Попередній фінансовий контроль може бути здійснений фінансовим органом відповідного територіального рівня або за його дорученням іншим уповноваженим органом.

Гарантією своєчасного повернення отриманих бюджетних кредитів є положення ст. 93.3 і 93.4 БК. Захист фінансових прав федерального бюджету забезпечується п. 2 ст. 93.3 та п. 2 ст. 93.4 БК, згідно з якими в разі, якщо надані з федерального бюджету бюджетні кредити суб'єктам РФ не погашені у встановлені строки, залишок непогашених кредитів, включаючи відсотки, штрафи і пені, що справляється у порядку, встановленому Мінфіном Росії, за рахунок міжбюджетних трансфертів (за винятком субвенцій бюджетам суб'єктів РФ з федерального бюджету), а також за рахунок відрахувань від федеральних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають зарахуванню до бюджету суб'єкта РФ.

При порушенні строків повернення та (або) використання не за цільовим призначенням коштів федерального бюджету, наданих на зворотній основі бюджетам суб'єктів РФ і місцевим бюджетам, а також при порушенні строків виконання зобов'язань за наданими Російської Федерації державним (муніципальним) гарантіями та поруками суми коштів, що підлягають перерахуванню (стягненню) в федеральний бюджет:

o утримуються за рахунок доходів, що підлягають зарахуванню до бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів;

o стягуються шляхом звернення стягнення на кошти, передбачені для перерахування до бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів (за винятком субвенцій бюджетам суб'єктів РФ і місцевим бюджетам).

Правила та умови застосування до суб'єктів РФ і муніципальних утворень названих заходів примусу за порушення строків повернення та (або) використання не за цільовим призначенням коштів, наданих боржникам з федерального бюджету на поворотній основі, а також за порушення строків виконання зобов'язань за наданими Російською Федерацією державним гарантіями та поруками встановлені наказом Мінфіну Росії від 26.12.2007 № 152н "Про затвердження Порядку утримання коштів, що підлягають поверненню до федерального бюджету".

Захист фінансових прав регіональних бюджетів у кредитних відносинах забезпечується п. 3 ст. 93.3 БК, згідно з яким в разі, якщо надані місцевим бюджетам з бюджету суб'єкта РФ бюджетні кредити не погашені у встановлені строки, залишок непогашеного кредиту, включаючи відсотки, штрафи і пені, що стягується за рахунок дотацій місцевому бюджету з бюджету суб'єкта РФ, а також за рахунок відрахувань від федеральних і регіональних податків і зборів, податків, передбачених спеціальними податковими режимами, що підлягають зарахуванню до місцевого бюджету. Вимоги до порядку стягнення залишків непогашених кредитів, включаючи відсотки, штрафи і пені, наданих з регіональних і місцевих бюджетів, встановлені наказом Мінфіну Росії від 12.11.2007 № 104н "Про затвердження загальних вимог до порядку стягнення непогашених залишків кредитів, наданих з бюджетів суб'єктів Російської Федерації і муніципальних районів".

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Принципи кредитування та їх характеристика
Принципи організації та форми державного кредиту
Сутність кредиту, принципи його організації та функції
Державний кредит
Державний кредит. Державний борг
ПРАВОВІ ОСНОВИ ДЕРЖАВНОГО І МУНІЦИПАЛЬНОГО КРЕДИТУ
Державний і муніципальний кредит
Правове регулювання державного та муніципального кредиту
Кредит та фінансове посередництво
Поняття, принципи і види банківського кредиту
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси