Меню
Головна
 
Головна arrow Бухгалтерський облік і аудит arrow Аналіз фінансової звітності
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Евристичні методи аналізу

Зміни умов і завдань розвитку суб'єктів господарювання, що визначаються сучасними економічними ситуаціями і викликами часу, чинять принциповий вплив на методи обгрунтування управлінських рішень, організацію управлінських процесів і способи оцінки результативності рішень.

Враховуючи, що "під методом економічного аналізу розуміють діалектичний спосіб підходу до вивчення господарських процесів в їх становленні та розвитку", зміна життєвих циклів продукту, технологічних укладів, видів бізнесу і глибина відбуваються перетворень потребують суттєвого реформування методів економічного аналізу.

Враховуючи необхідність чіткого визначення своїх конкурентних переваг та їх закріплення на тривалий період, організації особливу увагу приділяють стратегії розвитку, висуваючи стратегічні орієнтири (наприклад: освоєння лідерських позицій на ринку, забезпечення лояльності клієнтів, підвищення соціальної значущості організації), які мають чіткі якісні характеристики. Їх кількісні параметри часто досить умовні і не можуть бути безпосередньо оцінені.

Аналіз та обґрунтування тенденцій зміни цих груп показників вимагають істотної зміни навіть таких традиційних методів аналізу, як порівняння, деталізація, групування і т. п., але частіше припускають використання інших методів аналізу, часто чисто логічних.

На розвиток методів економічного аналізу особливо вплинула можливість багатоваріантності рішень, кожне з яких нераціонально, а іноді і неможливо детально прорахувати. Це визначило прискорене використання нових методів обліку. Так, наприклад, для перспективного, стратегічного аналізу набагато ефективніше використовувати маржинальний метод розрахунку витрат, який, при всій його умовності, дозволяє сформувати оптимальний асортимент виробництва продукції. Облік та аналіз повної собівартості окремих видів продукції проводяться тільки по включеним у план виробництва асортиментних позицій.

Оскільки в умовах інноваційного розвитку суттєво інтенсифікуються всі стадії відтворювального циклу, часто виникає необхідність забезпечення паралельного здійснення окремих його стадій. Багато автори роблять акцент на оцінці поведінки окремих показників на різних стадіях відтворювального циклу, виділяючи випереджаючі показники. Це характерно, насамперед, для робіт менеджерської спрямованості при формуванні панелей індикаторів розвитку. Однак такий підхід до класифікації показників зустрічається все частіше.

Для об'єктивізації оцінки можливостей розвитку організації і визначення її виробничого, економічного і фінансового потенціалу має значення відповідність зміни показників за стадіями відтворювального циклу: зростання в період підйому; зменшення або підвищення - в період спаду; стабільність - у період стагнації і т. п. У зв'язку з цим виділяють проциклічну, контрциклічні і ациклічні показники, динаміка яких практично не пов'язана з відтворювальним циклом.

Ускладнення класифікацій системи показників передбачає логічне розвиток і уточнення традиційних методів аналізу.

Так, при використанні методу порівняння все більшого значення набуває порівняння основних фінансових та економічних характеристик за тривалий період, так як це дозволяє виявити циклічні коливання, характерні для різних видів бізнес-процесів. При горизонтальному аналізі застосовується якісне порівняння джерел залучених фінансових коштів і зміни окремих груп активів організації, тобто поєднання горизонтального і вертикального аналізу.

При подальшому розвитку економічного аналізу важлива класифікація показників по їх ролі при прийнятті та обґрунтуванні рішень різного класу і рівня. У зв'язку з цим для кожного рішення виділяється цільовий показник, фактори, що визначають його рівень, і, що особливо важливо для об'єктивності прийнятих рішень, обмеження, в яких приймаються рішення.

Детерміновані методи аналізу, в тому числі факторний, як і раніше переважають, але при цьому активно доповнюються методами подовження і розширення характеристик, що пов'язано з деталізацією показників-факторів з урахуванням їх значущості.

При факторному аналізі необхідно виявляти зв'язки між зміною показників-факторів і необхідністю кращого використання наявних ресурсів або введення нових ресурсів, і це вимагає додаткового фінансування. З цією метою дана група показників ділиться на фактори екстенсивного і інтенсивного зростання, що особливо актуально для оцінки запасу фінансової міцності організації та оцінки її економічного потенціалу.

Таким чином, у сучасних умовах все більше значення має професійне судження аналітика при постановці задач і виборі методів економічного аналізу.

Поступово все більше застосовуються методи логічного евристичного аналізу, що ґрунтується на професійному судженні, досвіді та інтуїції спеціалістів, їх індивідуальних або колективних висновках. Серед них можна виділити оціночні і оціночно-пошукові методи аналізу (рис. 2.2)

Класифікація евристичних методів аналізу

Рис. 2.2. Класифікація евристичних методів аналізу

Евристичні методи широко застосовуються при управлінні персоналом, організації управління та виборі організаційної поведінки.

Умови, які зумовлюють необхідність використання евристичних методів:

o якісний характер вихідної інформації, що описується за допомогою економічних і соціальних параметрів, відсутність досить представницьких і достовірних відомостей за характеристиками об'єкта дослідження;

o велика невизначеність вихідних даних для аналізу;

o відсутність чіткого предметного опису та математичної формалізації предмета оцінки;

o недоцільність і брак часу і засобів для дослідження із застосуванням формальних моделей на перших етапах обґрунтування управлінських рішень;

o відсутність технічних засобів з відповідними характеристиками для аналітичного моделювання;

o екстремальність аналізованої ситуації.

Евристичні методи аналізу являють собою особливу групу прийомів збору та обробки інформації, що спирається на професійне судження групи фахівців. Їх часто називають креативними.

Основою застосування евристичних методів є експертні оцінки розглянутих процесів, операцій, результатів.

Експертні методи аналізу - це методи організації роботи з фахівцями-експертами і обробки їх думок. Для розв'язання багатьох аналітичних задач потрібно мати незалежну думку (думки), тобто залучення експертів. Інформацію, одержувану від експертів, не можна вважати готовою для використання, вона повинна бути оброблена і тільки після цього застосовуватися для прийняття управлінських рішень.

При організації роботи експертів необхідно:

- відібрати кваліфікованих експертів;

- опитати експертів і отримати цікаву аналітика інформацію;

- визначити методи обробки і інтерпретації інформації, отриманої від експертів.

При відборі експертів слід враховувати їх компетентність та професійні навички у тій галузі діяльності, яка підлягає вивченню, здатність до творчого мислення, уміння працювати у групі (якщо залучається кілька експертів).

При наборі експертів доцільно керуватися такими вимогами, як:

o високий рівень загальної ерудиції;

o володіння спеціальними знаннями в аналізованої області;

o наявність певного практичного і (чи) дослідницького досвіду з даної проблеми;

o здатність до адекватної оцінки тенденцій розвитку досліджуваного об'єкта;

o відсутність упередженості, зацікавленості в конкретному результаті оцінки.

Члени групи в цьому випадку можуть бути рівноцінними або мати різний ранг, що враховується при виведенні результатів експертизи.

Метод експертної комісії заснований на виробленні спеціально підібраними експертами єдиної колективної думки при обговоренні поставленої проблеми і альтернатив її вирішення в результаті певних компромісів.

При використанні методу експертної комісії здійснюється не тільки статистична обробка результатів індивідуальної бальної оцінки всіх експертів, але й обмін думками за результатами експертизи, уточнення оцінок. Недолік - сильний вплив авторитетів на думку більшості учасників експертизи.

Висновки, отримані при аналізі на основі евристичних методів, мають логічне обґрунтування і можуть мати форму: прямий оцінки (корисно, що шкідливо, прийнятно, неприйнятно); визначення припущень, тобто вибір першочергових або найбільш вдалих рішень (це може бути виявлено через ранжування припущень, їх бальну оцінку тощо); відбору конкретних заходів для конкурентної опрацювання. Досить часто до складу групи експертів включають професійних консультантів - професіоналів у аналізованої області.

В залежності від цілей і спрямованості група експертів може бути однорідною або включати представників різних груп фахівців, а іноді і просто зацікавлених осіб. Наприклад, при розробці якогось технічного рішення на першій стадії до складу групи експертів включаються тільки фахівці відповідного профілю. При формуванні групи експертів для аналізу технологічних розробок в неї включаються: технологи, які можуть професійно оцінити технічну новизну рішення; економісти, що оцінюють ефективність рішення; механіки, які можуть оцінити можливість реалізації нової технології на наявній виробничій базі; робітники - виконавці нової технології.

При оцінці якості продукції та попиту на неї до складу групи експертів включаються не тільки товарознавці, але і виробники і споживачі продукції.

На практиці склалися досить складні способи формування групи експертів:

o за формальним критерієм - враховуються спеціальність, стаж роботи, тривалість перебування в одному колективі, а також психологічні оцінки особистості за даними соціологічної служби організації (якщо такі є), наприклад, здатність до творчого мислення, конструктивність мислення і т. п.;

o на основі самооцінки особистості, отриманої при анкетуванні, - майбутній експерт сам оцінює свої можливості, включаючи кваліфікацію, аналітичність і конструктивність мислення, здатність адаптуватися до певних ситуацій і т. п. Доповнюється спеціальним психологічним відбором для визначення рівня їх самооцінки - занижена, завищена чи адекватна;

o на основі оцінки осіб, пов'язаних з претендентом, професійні та особистісні якості фахівця оцінюються фахівцями аналогічного профілю, споживачами послуг, працівниками, які реалізують рішення експерта;

o методом випадкового відбору (вибірки), якщо в якості експертів може виступати безліч осіб (наприклад, споживачів продукції і послуг).

Досить часто при аналізі діяльності господарюючого суб'єкта до складу групи експертів включають керівників різних рівнів і працівників. Наприклад, так формується група експертів при виборі стратегії розвитку виробництва, зміні системи стимулювання, реформування обліку і звітності, перебудови організаційних структур.

Таким чином, при відборі експертів широко використовуються як формальні, так і психологічні методи, і евристичні методи часто називають психологічними.

При опитуванні експертів можуть використовуватися індивідуалізовані і групові методи. При індивідуальному опитуванні робота з кожним експертом провадиться окремо, що дозволяє експерту висловлювати свою думку незалежно від інших. При груповому опитуванні експерти працюють в групах, узгоджують свої думки і виробляють загальний експертний висновок на основі єдиної позиції. Групові методи кращий з точки зору підвищення надійності експертизи, але більш складні.

Інформація, отримана в процесі експертного опитування, повинна бути оброблена спеціальними або традиційними способами аналізу, після чого її можна використовувати для прийняття управлінських рішень.

Існує багато способів отримання експертних оцінок: методи Дельфі, контрольних питань, оцінки ризиків, сценаріїв, ділових ігор, SWOT-аналізу, функціонально-вартісного аналізу (ФВА) та ін.

Метод Дельфі - заочний та анонімне опитування експертної групи (5-10 осіб) у кілька турів з узгодженням думок експертів. Перед кожним експертом ставиться конкретне завдання, наприклад, визначити напрямок розвитку підприємства. Експерти заповнюють анкети з досліджуваної проблеми. До учасників експертизи доводяться результати кожного проміжного туру опитування у вигляді усереднених статистичних значень. При отриманні відповідей від експертів можуть скластися різні ситуації:

а) всі експерти прийшли до однієї думки;

б) думку експертів розділилися.

У першому випадку думка експертів приймається як результат рішення завдання, у другому - процес експертизи буде продовжений.

Метод контрольних запитань - пошук аналітичного рішення за допомогою спеціально підготовленого переліку (списку) навідних питань. Перевага цього методу полягає в його простоті і універсальності. Контрольні питання складаються на основі досвіду вже вирішених завдань, що забезпечує ефективність методу.

Використання методу контрольних запитань реалізується в кілька етапів:

1) формулюється задача, при рішенні якої будуть використані контрольні питання;

2) складається список контрольних питань, найбільш відповідних характером розв'язуваної задачі, і розглядається кожен з них з метою використання закладеної в ньому інформації для вирішення завдання;

3) розглядаються всі ідеї, які можна використовувати при вирішенні завдання;

4) відбираються ідеї, з допомогою яких можна вирішити поставлену задачу, та розробляється програма заходів.

Зазвичай аналітики використовують таблицю, в якій в кожному рядку питання (параметр) і варіанти відповідей (значення параметрів) з певного аспекту аналізу. Відповідаючи на поставлені запитання, аналітик робить позначку в графі, що відповідає його укладення. Таблиця, як правило, побудована таким чином, що позначки в колонках зліва демонструють слабкі сторони об'єкта дослідження, а праворуч - сильні сторони або особливі можливості. Регулярне використання таких таблиць дозволяє визначати тенденції зміни предмета аналізу по часу і порівнювати його положення по відношенню до інших об'єктів аналізу.

Запитальники значно скорочують час, необхідний для проведення аналізу, зменшують залежність його результатів від рівня кваліфікації аналітика. При використанні цього методу виходять більш коректні результати, ніж при бальній оцінці, що пояснюється наступними обставинами. Експерт замість призначення балів вибирає твердження, найбільш чітко характеризує об'єкт оцінки. Відповіді можуть бути представлені кількісними даними, наприклад, відбивають вік працівника, або характеризувати тенденцію зміни якого-небудь параметра (зростання, падіння), давати оцінку ("відмінно", "задовільно" і т. д.).

Вибір шляхом порівняння, як правило, точніше прямого вимірювання, коли в конкретній ситуації у кожного експерта своє поняття оптимального стану оцінюваних параметрів.

Досвід свідчить, що спочатку не вдається створити дієві запитальники. Аналітикам потрібно бути готовими до того, що тільки після неодноразових опитувань і ретельного аналізу результатів оцінки та аналітичних документів вдається створити методики, що містять не тільки універсальні вихідні переліки-словники, але і вузькоспеціалізовані опитувальники для окремих категорій працівників з близькими завданнями, що відображають сутність відносин і діяльність людей.

Метод сценаріїв - сукупність прийомів і процедур підготовки та реалізації будь-яких господарських рішень. Метод застосовується насамперед для експертного прогнозування. Він корисний при виборі цілей організації і прогнозуванні, коли організацію не влаштовує ситуація, що склалася, і є необхідність розширити бізнес.

Сценарій розробляється групою фахівців організації і містить опис послідовності кроків, що ведуть до прогнозованого стану організації, а також факторів і подій, що надають вирішальний вплив на цей процес. Вихідний пункт розробки сценарію - точна оцінка цієї ситуації організації, проведена на основі ретроспективного аналізу діяльності. Така оцінка веде до розуміння динаміки впливу факторів на процеси виробництва і того, які фактори забезпечує підйом діяльності, а які - її спад. Для некерованих чинників розвитку повинні бути зроблені спеціальні оцінки.

Етапи розробки сценарію:

1) визначення системи показників, на базі яких буде формуватися сценарій розвитку організації;

2) виділення факторів, що визначають розвиток організації;

3) виявлення тенденції розвитку;

4) розробка альтернативних сценаріїв розвитку і вибір основного варіанта розвитку.

Ділові ігри. Найбільш поширеною формою ділової гри є моделювання аналізованих процесів і майбутнього розвитку прогнозованого явища в різних варіантах і розгляд отриманих даних. Ділові ігри використовуються як в навчальному процесі, так і на виробництві. Ігри, які проводяться в колективах організацій, отримали назву організаційно-діяльнісних (оргдіяльнісних). У певному виді вони включають в себе ідеологію методів Дельфі і сценаріїв.

Всі учасники гри діляться на групи, кожній групі пропонується написати сценарій розвитку подій в організації. Групою керує експерт, завдання якого - слідкувати за тим, щоб члени групи не відхилялися від встановленого завдання. На наступний день проводиться конференція, на якій представник кожної групи виступає з доповіддю, в якому відображає групове бачення розвитку подій в організації. Члени інших груп активно беруть участь в обговоренні доповіді і намагаються переконати інших, що їх перспектива позначена більш конкретно і переконливо. В кінці дня керівник ігри і експерти підбивають підсумки конференції та звертають увагу колективу на відсутність єдності думок з обговорюваних питань. Групи розходяться і готують новий сценарій. На наступний день знову проводиться конференція, на якій заслуховуються нові доповіді. Експертів повинні підвести учасників до того, щоб вони разом домагалися поставлених цілей. Коли це проявляється на конференціях, т. е. більшість доповідей виражає єдність думок, учасники гри перестають працювати в групах і єдиним колективом виробляють загальний сценарій. У результаті гри відбувається згуртування колективу, що може служити основою успішної діяльності.

Для забезпечення точності оцінки ризиків допускається максимальний розкид їх оцінки, тобто забезпечується більш жорсткий підхід до узгодженості думки експертів.

Одним з найпоширеніших евристичних методів є метод аналогії, коли група експертів розглядає можливий метод вирішення проблеми або шукає причину ситуації, спираючись на минулий досвід своїх або аналогічних суб'єктів господарювання. У цьому випадку експерти продумують свій досвід і ті ситуації, з якими їм доводилося стикатися, і, грунтуючись на ньому, пропонують способи вирішення поставленої задачі, з'ясовуючи причини сформованої ситуації і шляхи їх усунення.

Природно, що в цьому випадку великою підмогою є використання матеріалів з описом аналогічних ситуацій в різні періоди і на різних об'єктах. Вони можуть бути отримані з періодичних видань, наукової літератури, а також з протоколів зборів засновників, ради директорів, засідань відділів і спеціалізованих груп, що працюють в організації. Значний інтерес з цієї точки зору представляє банк ситуацій, проаналізованих і узагальнених спеціалізованими консультаційними фірмами. Такі банки даних створені в багатьох консультаційних фірмах світу. Слід зазначити, що перші кроки створення аналогічних матеріалів були зроблені в 1980-е рр. на консультаційних фірмах СРСР. В даний час ця робота триває в Асоціації наукових консультантів Росії і консультаційних фірмах.

У тому разі, коли експерти отримують матеріали ситуацій, що складаються в інших об'єктах, в їх завдання входить відбір тих, які з принципових положень схожі з розв'язуваної, тобто оцінюється подібність об'єкта, ситуації, цілей, які переслідує аналіз. Після такого відбору визначаються можливість використання досвіду з розв'язання проблеми і готовність об'єкта до реалізації конкретних заходів: стан виробничо-технічної бази, кваліфікація кадрів, наявність фінансових ресурсів і можливість їх залучення, період вирішення завдання і т. п.

Метод аналогій дозволяє лише визначити основні напрямки економічного аналізу і на наступних етапах потребує більш глибокому аналізі з використанням кількісних методів. Однак попереднє використання такого методу попереджає невиправдано детальний аналіз в тому напрямку, яке не розкриває основних причин ситуації, що склалася. Метод аналогій часто називають синектическим.

До групи методів, що використовують критерії оцінки, відносяться цільова оцінка, "павутина", типологія та репертуарні решітки.

Цільова оцінка - оцінка об'єктів аналізу за визначеними критеріями (компонентів цільової системи). При його використанні:

o вибираються критерії (компоненти цільової системи) оцінки альтернатив;

o всім варіантам рішень по кожному критерію присвоюється ранг переваги (порядковий номер прийнятності);

o по кожній альтернативі розраховується сумарний ранг за всіма критеріями;

o здійснюється ранжування варіантів за сумарним рангом.

Методом багатокритеріального порівняння альтернатив і графічний кількісно-якісний метод "павутина". Він може використовуватися у всіх випадках, коли оцінку об'єктів аналізу доцільно здійснювати за різними кількісними і якісними ознаками. Основна перевага методу - візуалізація результатів аналізу, що особливо цінно при поданні матеріалів дослідження не вузьким фахівцям, а керівникам.

До евристичних методів аналізу, що передбачають як генерування варіантів аналітичних рішень, так і їх оцінку, відносяться: мозковий штурм (мозкова атака), комісії і конференції, банк ідей, колективний блокнот, активний соціологічний тестований аналіз і контроль, функціонально-вартісний аналіз, ділові ігри та ін

Великий ефект для аналізу складних ситуацій може дати метод мозкового штурму. Мозковий штурм - вільний генерування ідей, висловлюваних у групі зацікавлених експертів. Як правило, ефективний мозковий штурм досить короткий (не більше години). У ньому можуть брати участь не тільки висококваліфіковані спеціалісти, але й молодь, здатна внести несподівані неординарні пропозиції. Однак, щоб результати мозкового штурму можна було реально використовувати, важливо участь у ньому осіб, що приймають рішення. У цьому випадку, систематизувавши пропозиції учасників, частина з них відразу відкинути як ідеальні, а решта обговорити більш докладно з фахівцями відповідного профілю.

Відбір ідей проводиться поступово. На першому етапі жодна з них не відкидається і, як правило, взагалі жодні оцінки не висловлюються. Потім ідеї оцінюються за рівнем опрацьованості, термінам і вартості реалізації, ефективності і т. п. На другому етапі аналізу може використовуватися один або кілька розглянутих раніше методів оцінки і вибору рішень. Мозковий штурм може бути складовою частиною аналітичної роботи, особливо при перспективному аналізі.

Мозковий штурм - спосіб, що дозволяє знаходити нові варіанти рішень у проблемній ситуації. Він заснований на розділенні в часі процесу пошуку ідей і їх оцінки. Це відносно швидкий і економний спосіб аналізу, призначений для вирішення труднощів і протиріч, з якими управлінський персонал зіткнувся або, ймовірно, зіткнеться в найближчій перспективі, а також для усунення вузьких місць, що стримують розвиток системи управління. Метод ефективний при вирішенні нетрадиційних пошукових завдань стратегічного призначення. Мозкову атаку слід організовувати тоді, коли проблема не піддається традиційним рішенням. В першу чергу мова йде про структурної політики, вдосконалення існуючих способів роботи.

Метод комісій та конференцій - найбільш поширена форма групової роботи, в процесі якої відбувається вільне висування ідей, здійснюється їх критика. Він заснований головним чином на купується в процесі численних засідань і дискусій звичкою до критичних оцінок нових і недостатньо обґрунтованих ідей. Недолік методу полягає в тому, що аналітики у своїх судженнях спочатку орієнтовані на компроміс, що збільшує ризик отримання спотворених результатів аналізу.

Метод колективного блокнота забезпечує висунення членами колективу незалежних ідей з подальшою оцінкою пропозицій. З цією метою кожен член колективу отримує блокнот, у якому в загальних рисах викладено суть аналізованого питання, наведені необхідні допоміжні та довідкові матеріали (наприклад, схеми документообігу, посадові інструкції тощо).

Протягом заздалегідь встановленого часу вони записують у свої блокноти результати аналізу та пропозиції, а висновок дають оцінку своїх ідей, виділяючи кращі. Блокноти здаються координатору для підготовки узагальнюючої записки. Оцінка групових аналітичних альтернатив здійснюється будь-яким з розглянутих раніше методів оцінки.

Метод колективного блокнота зручний у тих випадках, коли неможливо організувати тривалу спільну роботу, залучити досвідчених консультантів. Для використання методу необхідно наявність у колективі організації творчо мислячих, досвідчених фахівців.

Такий метод роботи, як банк ідей, що передбачає звернення до картотеці або автоматизованої бази даних, що створюється в процесі практичної діяльності. У зазначених сховищах збираються і систематизуються найбільш цікаві приклади рішення завдань. Сюди включаються як оригінальні, так і типові варіанти з оцінкою їх застосовності. Метод може бути корисним при вирішенні пошукових завдань поточного (частіше) і стратегічного (рідше) аналізу.

Метод активного соціологічного зразку, що тестується аналізу і контролю (МАСТАК) полягає в розробці і застосуванні допомоги, яка містить конкретні рекомендації щодо вдосконалення діяльності користувачів даного матеріалу. Ігровий командний спосіб розробки посібника передбачає кілька кроків:

1) організатор оголошує тему для вироблення рекомендацій за результатами аналізу, наприклад: "Організаційна структура підприємства";

2) кожен з членів групи експертів протягом заздалегідь визначеного часу формулює рекомендації по зазначеній тематиці, намагаючись відпрацювати їх стилістично точно та ясно;

3) кожний експерт по черзі називає номер своєї рекомендації (перший, другий і т. д.) і зачитує вголос. Інші члени команди проставляють бал даної рекомендації. Система балів може бути довільною - від 7 до 10, але заздалегідь встановленою організатором. Якщо оцінюють члени групи вважають рекомендацію надзвичайно корисною, вони дають їй один з вищих балів, якщо абсурдною, то вказують нуль балів. Потім наступний розробник читає свою рекомендацію. І так до тих пір, поки не будуть оголошені і оцінені всі окремі поради. Організатор слідкує, щоб всі називали номери і дотримувалася черговість;

4) координатор збирає всі пропозиції членів групи, підраховує сумарний бал кожної рекомендації, розподіляє пропозиції за рубриками, розташовуючи їх усередині рубрик в послідовності, відповідної спаданням отриманих балів. Рекомендації, які отримали незначне число балів у порівнянні з іншими пропозиціями, з розгляду виключаються.

Особливе місце в евристичних методах займає SWOT-аналіз. Назва аналізу складається з перших букв виразу: strength - сила, weakness - слабкість, opportunity - можливість, threats - ризики та обмеження.

Цей метод, що є особливої різновидом експертних методів, показав високу ефективність при розробці рішень в системах, яким притаманні динамічність, керованість, залежність від внутрішніх та зовнішніх факторів, циклічність і т. п.

SWOT-аналіз - це визначення сильних і слабких сторін організації, а також можливостей і загроз, що виходять з її ринкового оточення (зовнішніх чинників). Ці складові означають:

o сильні сторони - переваги організації;

o слабкості - недоліки організації;

o можливості - фактори зовнішнього середовища, використання яких створить переваги організації на ринку;

o загрози - фактори, які можуть потенційно погіршити положення організації на ринку.

Проведення SWOT-аналізу зводиться до заповнення матриці, у відповідних комірках якої відображаються сильні і слабкі сторони організації, а також ринкові можливості і загрози (рис. 2.3).

Етапи проведення SWOT-аналізу:

1) вибирається група фахівців підприємства, які будуть виступати експертами при проведенні SWOT-аналізу, та призначається керівник групи;

2) на засіданні групи визначається система показників, за якими буде оцінюватися кожна складова аналізу;

3) готуються опитувальні листи для оцінки обраних показників за кожною складовою аналізу;

4) проводиться опитування експертів і виводиться оцінка кожного показника;

5) проводиться ранжування оцінок за кожною складовою аналізу;

6) на основі ранжирування розробляється стратегія розвитку організації.

Матриця SWOT-аналізу

Рис. 2.3. Матриця SWOT-аналізу

Заповнення матриці - складний процес, що вимагає високої кваліфікації експертів. Це пов'язано з тим, що один і той же показник діяльності організації може бути як загрозою, так і можливістю. Але коли матриця заповнена та висловлено єдину думку експертів, організація має досить повну інформацію про ситуацію, в якій вона знаходиться, щоб визначити свої перспективи.

Щоб матриця була більш об'єктивною, при її заповненні необхідно охарактеризувати всі сторони діяльності організації, включаючи виробничу, фінансову, маркетингову, організаційну, інвестиційну. При такому підході SWOT-аналіз дозволить вибрати оптимальний шлях розвитку, уникнути небезпек і максимально ефективно використовувати наявні ресурси.

Як було зазначено, в останні роки значна увага приділяється використанню функціонально-вартісного аналізу (ФВА) як методу системного дослідження функцій об'єкта (виробу, процесу, структури), спрямований на мінімізацію затрат на всіх стадіях життєвого циклу при збереженні (підвищенні) якості та корисності об'єкта для споживачів.

Найбільші результати ФВА дає на етапі розробки продукції. Але даний вид аналізу може також застосовуватися, коли продукт вже впроваджений на ринок. Це зумовлено необхідністю підтримки конкурентоспроможності продукції, і на даному етапі застосування ФВА сприяє поліпшенню її вартісних характеристик.

ФВА спрямований на виявлення, запобігання, скорочення чи ліквідацію зайвих витрат. Це забезпечується за рахунок всебічного вивчення функцій, виконуваних об'єктом, і витрат, необхідних для їх проведення. При цьому прийнято виділяти:

o основні функції - забезпечують працездатність об'єкта;

o допоміжні функції сприяють реалізації основних функцій або доповнюють їх;

o непотрібні функції не сприяють виконанню основних функцій, а, навпаки, погіршують технічні параметри або економічні показники об'єкта.

Виявлення функцій вимагає високої професійної підготовки експертів, знання сутності досліджуваного об'єкта і методики аналізу.

Робота експертів будується, як правило, на основі списку контрольних питань.

При проведенні ФВА прийнято виділяти декілька етапів: підготовчий, інформаційний, аналітичний, творчий, дослідницький, рекомендаційний і впровадження.

На перших двох етапах здійснюється спільна підготовка до проведення ФВА: уточнюється об'єкт аналізу; підбирається група компетентних фахівців для вирішення поставленого завдання; виробляються збір та узагальнення даних про досліджуваному об'єкті.

На наступних трьох етапах виробляються деталізація досліджуваного об'єкта на функції, їх класифікація та визначення вартості кожної з них; вирішуються задачі по поєднанню функцій, ліквідації непотрібних функцій, здешевлення елементів об'єкта і відбору найбільш реальних варіантів з точки зору їх реалізації.

На завершальних етапах готується вся необхідна документація по обраному варіанту удосконаленого об'єкта, визначається його економічний ефект і оформляється звіт про результати ФВА.

Головним при проведенні ФВА є аналітичний етап, на якому докладно вивчаються функції об'єкту (продукту) і аналізуються можливості зменшення витрат на їх здійснення шляхом усунення або перегрупування (по можливості) другорядних і марних функцій.

Зниження витрат у результаті проведення ФВА може зробити істотний вплив на прибуток на всіх етапах розвитку організації. Якщо припустити, що в результаті проведення ФВА були знижені витрати на продукт на стадії його розробки, то він вийде на ринок з більш низькою собівартістю.

Таким чином, використання евристичних методів аналізу дозволяє ефективно провести як поточний, так і стратегічний аналіз в умовах нестійкого середовища функціонування і високої інноваційності розвитку організацій; дати зважену оцінку майнового, фінансового стану організації і обґрунтувати перспективи її розвитку.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Евристичні методи в педагогіці і навчанні
Методи прийняття управлінських рішень, що базуються на основі аналізу схем стратегічного розвитку економічних систем
Аналіз беззбитковості діяльності організації
Методи прийняття управлінських рішень на основі стохастичного факторного аналізу
Методи інтелектуального аналізу даних
Методи прийняття управлінських рішень, що базуються на комплексному економічному аналізі господарської діяльності організації
Методи прийняття управлінських рішень на основі детермінованого факторного аналізу
Характеристика методів стохастичного факторного аналізу
Деякі методи додаткового аналізу даних
ОСНОВНІ МЕТОДИ (ІНСТРУМЕНТИ) АНАЛІЗУ БУХГАЛТЕРСЬКОЇ (ФІНАНСОВОЇ) ЗВІТНОСТІ
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси