Меню
Головна
 
Головна arrow Бухгалтерський облік і аудит arrow Облік цінних паперів і фінансових вкладень
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Види векселів та їх класифікація

Вексель - це письмове боргове зобов'язання строго встановленої форми, яке засвідчує безумовне зобов'язання однієї сторони сплатити у встановлений термін певну грошову суму іншій стороні і право останньої вимагати цієї сплати.

Крім такого визначення векселя є дещо інше, а саме: вексель - ордерна неэмиссионная цінний папір, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого вказаного у векселі платника (переказний вексель) виплатити по наступі передбаченого векселем терміну зазначену в ньому грошову суму власнику векселя (векселедержателю). Вексель як боргове грошове зобов'язання має ряд особливостей:

o абстрактність, яка полягає в тому, що вексель юридично не прив'язаний до конкретного договору, тобто, виникнувши як результат певної угоди, вексель від неї відокремлюється і існує як самостійний документ;

o безспірність, яка полягає в тому, що векселедержатель вільний від заперечень, які можуть бути висунуті іншими учасниками вексельного договору або по відношенню до них;

o право протесту: якщо боржник не оплачує вексель, то векселедержатель може здійснити протест, тобто на наступний день після закінчення дати платежу офіційно засвідчити факт відмови від оплати у нотаріальній конторі за місцем знаходження платника;

o солідарна відповідальність, яка полягає в тому, що при своєчасному здійсненні протесту векселедержатель має право пред'явити позов до всіх осіб, пов'язаних зверненням цього векселя, і до кожного з них окремо, не будучи примушеним при цьому дотримуватися послідовності.

Економічні функції векселя як універсального фінансового інструменту полягають у наступному:

1. За допомогою векселя можна оформити різні кредитні зобов'язання: оплатити куплений товар, повернути отриману позику, надати кредит, оформити залучення додаткового оборотного капіталу.

2. Можливість відстрочити платіж, тобто використовувати його як засіб забезпечення угод і кредитів.

3. Вексель служить засобом платежу, кредитної формою грошей, при цьому вексельний обіг здатний багато разів прискорювати розрахунки, проходячи через десятки власників, погашаючи їх грошові зобов'язання і зменшуючи потребу в наявності грошових коштів.

4. Вексель виступає в ролі інструменту рефінансування та грошово-кредитного регулювання Центрального банку Росії допомогою переобліку векселів.

Залежно від виконуваних функцій і умов виникнення боргу векселі класифікуються за різними ознаками та видами (табл. 12).

Таблиця 12

Класифікація векселів але ознаками та видами

Ознака

класифікації

Види векселів

Коротка характеристика

1. Емітент

Казначейські

Боргові зобов'язання, що випускаються від імені держави Центральним банком РФ або Мінфіном Росії

Муніципальні

Випускаються місцевими органами влади і управління при узгодженні з урядом

Приватні

Випускаються корпораціями, фінансово-промисловими групами, комерційними банками, приватними особами

2. Економічна сутність

Комерційні

В основі лежить конкретна товарна угода продажу (поставки) товару (продукції). Сутність - відстрочка платежу, надання комерційного кредиту

Фінансові

В основі - видана позичка. Сутність - гарантія повернення одержаної позички

Фіктивні

В основі немає ні руху товару, ні руху грошей

Ознака

класифікації

Види векселів

Коротка характеристика

Банківські (випускаються тільки в Росії)

Суть - залучення "дешевих" тимчасово вільних грошових коштів, що відображає відношення позики грошей векселедавцем у векселедержателя за певну винагороду

3. Платник за векселем

Прості (соло)

Платник і векселедавець - одна особа. Суть - векселедавець - боржник, векселедержатель - кредитор

Перевідні

(тратта)

Платник і векселедавець - різні особи. Необхідна згода платника бути платником - головним боржником за векселем.

Платник - боржник векселедавця, векселедавець - боржник першого векселедержателя

4. Термін платежу

Виразно

термінові

Можна встановити конкретну дату (день) оплати

Невизначено

термінові

День платежу заздалегідь не визначений і залежить в основному від векселедержателя

5. Наявність застави

Забезпечені

Вексель, гарантований заставою, який залишається в розпорядженні кредитора до повної оплати боргу

Незабезпечені

Вексель не гарантований заставою

6. Можливість передачі іншій особі

Индоссируемые

За індосаментом можуть передаватися іншій особі, вільно обертаються

Неиндоссируемые

Іменні, передача іншій особі неможлива, робиться застереження "не наказу"

7. Місце платежу

Доміцильованих

Місце платежу не збігається з місцезнаходженням платника, першого власника чи за місцем видачі векселя. Зазначено у векселі додатково

Недомицилированные

Місцем платежу є місце знаходження трасата (переказний вексель), векселедавця (простий вексель), ремітента (першого одержувача) або місце видачі векселя

Найбільше практичне значення має підрозділ векселів на прості і переказні.

Простий вексель - це письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити визначену суму грошей у встановлений термін і в певному місці векселедержателю або його наказу (додаток 8).

Схема вексельної угоди з використанням простого векселя наведена на рис. 18.

Рис. 18. Схема вексельної угоди з використанням простого векселя

Переказний вексель (тратта) являє собою письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця платнику сплатити певну суму грошей у встановлений термін і в певному місці векселедержателю або його наказу (додаток 9). Схема вексельної угоди з використанням переказного векселя наведено на рис. 19.

Рис. 19. Схема вексельної угоди з використанням переказного векселя: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 - порядок здійснення операцій

Як видно з рис. 19, переказний вексель (тратта) - це документ, який регулює вексельні відносини трьох сторін: векселедавця (трасанта), боржника (трасата) і векселедержателя - одержувача платежу (ремітента). При цьому трасант - боржник перед ремітентом, трасат - боржник перед трасантом. Трасат стає головним платником після угоди (акцепту) прийняти на себе платіж за векселем. Закон встановлює, що векселедавець (трасант) несе відповідальність за акцепт і за платіж за векселем.

Не менш важливе значення має підрозділ векселів на комерційні (товарні) та фінансові. Під першими розуміються векселі, видані покупцями постачальникам продукції, робіт, послуг як засіб оформлення відстрочки платежу, під другими - векселі, видані позичальниками (кредитополучателями) посвідчення відносин грошової позики або кредитних відносин.

Комерційні векселі засновані на реальній угоді купівлі-продажу товарів з відстрочкою платежу. Вони передаються фактично під заставу товару і забезпечуються тими коштами, які надійдуть від продажу товарів, придбаних з допомогою векселя.

Фінансові векселі є безпосереднім наслідком договору позики, коли одна сторона отримує від іншої деяку суму грошей, видаючи натомість вексель. Такі векселі використовуються в торгово-промисловому обороті для поповнення оборотних коштів підприємства.

В окремих спеціальних виданнях з ринку цінних паперів фінансовий вексель вважається банківським, тобто векселем, що видаються одним банком або об'єднанням банків (емісійний синдикат) іншій для отримання замість нього грошей. Проте таке ототожнення цих понять не можна вважати виправданим.

Векселі, що використовуються в якості розрахунків, поділяються на власні та векселі третіх осіб.

Власні векселі видаються постачальника за отримані від нього матеріальні цінності, виконані роботи та послуги. Векселі третіх осіб передаються індосаментом, тобто це векселі будь-якої організації, що не є контрагентом по даній конкретній угоді.

Вексель повинен містити обов'язкові реквізити: найменування "Вексель"; просту, нічим не обумовлену пропозицію або зобов'язання сплатити певну суму; найменування та адресу того, хто повинен платити; найменування одержувача платежу; зазначення строку і місця платежу; зазначення дати і місця складання векселя; найменування і підпис особи, яка видала вексель; найменування того, хто повинен платити за векселем, - трасат (цей реквізит призначається тільки для переказного векселя).

Вексель можна зберігати до моменту настання строку платежу, а потім пред'явити до оплати, передати іншій особі, закласти, перепродати.

Отримання платежу за векселем - право власника, яке може бути реалізовано при пред'явленні його боржникові у встановлені терміни. Платіж за векселем повинен слідувати негайно за його пред'явленням.

При відмову боржника від оплати за векселем вчиняється вексельний протест, тобто, векселедержатель або його уповноважена особа повинна пред'явити неоплачений вексель та інші необхідні документи у нотаріальну контору за місцем знаходження платника для пред'явлення їх до оплати.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Вузька і широка трактування грошей: доктрина "реальних векселів" Сміта та грошова теорія Р. Торнтона. "Непрямий механізм впливу грошової маси
Розрахунки за допомогою векселів
Облік операцій з фінансовими векселями
Операції банків з векселями
Особливості обліку та оподаткування розрахунків переказними векселями
Оцінка ефективності операцій з облігаціями, акціями та векселями
Бухгалтерський облік операцій з комерційними (товарними) векселями у векселедавця і у векселедержателя
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ З ВЕКСЕЛЯМИ
Класифікація на підставі цільової ідеї
Облік розрахунків та оподаткування операцій з використанням власних векселів покупця відповідно до вимог ПБО 18/02
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси