Меню
Головна
 
Головна arrow Банківська справа arrow Гроші, кредит, банки
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Документарні акредитиви

Розрахунки за акредитивами є зручною та надійною формою при виконанні різних торговельних операцій, в рівній мірі враховує інтереси покупців і постачальників. У міжнародних розрахунках акредитивні операції проводяться у відповідності з Уніфікованими правилами та звичаями для документарних акредитивів (Париж, 1994). Ці правила визначають поняття і види акредитивів, способи і порядок їх виконання та передання, зобов'язання і відповідальність банків, вимоги до представляються по акредитивах документами і, крім того, порядок їх подання. Вони обов'язкові до виконання для банків та їх клієнтів, що здійснюють акредитивні операції.

Акредитив - це тверде зобов'язання банку виплатити продавцю товару (робіт, послуг, предметів інтелектуальної діяльності) строго певну грошову суму в певній валюті в обумовлені строки при своєчасному поданні в банк заздалегідь обумовлених документів, що підтверджують відвантаження товарів (послуг тощо), і точному виконанні умов, передбачених акредитивом.

При акредитивній формі розрахунків зобов'язання платежу поряд з імпортером приймає на себе банк, який відкриває акредитив. Наявність кореспондентських відносин, за якими імпортер і банк зобов'язуються виконувати доручення один одного для реалізації акредитивних зобов'язань, дозволяють здійснювати

акредитивні операції набагато швидше і зручніше як в частині перерахування сум, так і в частині обміну інформацією та вирішення всіх виникаючих у процесі проведення операцій питань.

Розглянемо порядок здійснення акредитивної операції (рис. 4.7).

Схема акредитивної операції

Рис. 4.7. Схема акредитивної операції

1. Згідно з контрактом, що укладається сторонами (експортером і імпортером), визначається форма розрахунків за поставлений товар - документарний акредитив. У розділі контракту, в якому фіксуються умови акредитива, зазначається: який банк відкриває акредитив, через який банк цей акредитив повинен бути авизован експортеру. Крім того, сторонами обумовлюються вид акредитива, перелік документів, які подаються експортером для отримання платежу, їх характер, вимоги до оформлення та інші питання.

2. Покупець-імпортер направляє своєму банку заяву на відкриття акредитива, в якому зазначаються всі необхідні умови: на чию користь, на яку суму відкривається акредитив; де і яким чином він використовується; відвантаження якого конкретного товару він покриває; які документи повинні бути подані; терміни відвантаження і відправлення документів.

Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитиву називається наказодавцем, а банк, що відкриває акредитив і діє на підставі інструкцій наказодавця, є банком-емітентом.

3. Повідомлення про відкриття акредитива, як і заява, оформлені на стандартних бланках, направляються експортеру-бенефіціару, на користь якого він відкритий. Повідомлення називається "авізо бенефіціару". При цьому банк-емітент направляє акредитив бенефіціару, як правило, через обслуговуючий його банк, який в свою чергу здійснює операцію авізування (повідомлення) акредитиву експортера, і називається авізуючим банком.

4. Авізуючий банк отримує також свій власний примірник акредитивного листа (авізо авизующему банку), оскільки він уповноважений приймати від експортера документи за акредитивом, здійснювати їх перевірку і відсилання банку-емітенту. У ряді випадків він призначається емітентом виконуючим банком, тобто уповноважується здійснювати платіж.

5. При отриманні акредитива (авізо бенефіціару) експортер перевіряє його на відповідність умовам акредитиву, зафіксованим у контракті. При відсутності розбіжностей виробляє відвантаження товару. При наявності розбіжностей сповіщає свій банк про умовне прийняття акредитива (або про його неприйняття) і може вимагати від імпортера внесення необхідних змін до його умов.

6. При отриманні від перевізника транспортних документів експортер подає їх разом з іншими, необхідними за умов акредитива документами у свій банк. Термін подання документів також визначається умовами акредитива, не пізніше, ніж через 21 день після відвантаження товару, а також не пізніше дати закінчення терміну акредитива.

7. Банк експортера перевіряє документи в термін не більше 7 банківських днів (за зовнішніми ознаками). Після цього банк експортера (якщо він не має повноважень на оплату) вказує у своєму супровідному листі, яким чином має бути зарахована виручка.

8. При отриманні документів банк-емітент перевіряє їх і одночасно стягує кошти з імпортера, дебетуючи рахунок або згідно умов відкриття акредитива списує з попередньо задепозированных на рахунку "суми за акредитивами" коштів. Після перевірки документів банк-емітент переказує суму платежу банку-експортера.

9. Банк експортера зараховує виручку експортеру.

10. Імпортер з моменту отримання від банку-емітента документів є власником товару.

Види акредитивів.

У міжнародній практиці існує безліч різноманітних видів акредитивів. Вони можуть класифікуватися за різними ознаками.

По виду зобов'язання (за ступенем відповідальності банку) акредитиви поділяють на відкличні та безвідкличні. Згідно Уніфікованим правилам і звичаям для документарних акредитивів останні повинні мати вказівку про відкличний. Якщо така відсутня, то акредитив вважається безвідкличним.

Відкличний акредитив може бути в будь-який момент змінений або анульований або імпортером відкрив акредитив банком. При цьому згоди всіх зацікавлених сторін не потрібно, достатньо мати сумнів в оплаті імпортером товарних документів.

Безвідкличний акредитив являє собою тверде зобов'язання банку перед експортером за виконання містяться в акредитиві платіжних інструкцій. Він не може бути змінений або анульований достроково, без згоди експортера, та інших зацікавлених сторін. Безвідкличні акредитиви можуть бути підтвердженими і непідтвердженими.

Підтверджений акредитив більш надійний, тому що до відповідальності банку, що відкрив акредитив, доповнюється відповідальність іншого банку, його підтверджує. Їм може бути авізуючий і фактично виконуючий акредитив банк або третій банк. Якщо банк, який оплачує акредитив за дорученням банку-емітента, не приймає на себе яку-небудь відповідальність за оплату товарних документів, акредитив є непідтвердженими.

За способом забезпечення грошовими ресурсами розрізняють покриті і непокриті акредитиви. Якщо банк попередньо переводить і надає в розпорядження виконуючого банку грошові кошти (покриття) у сумі акредитива на строк дії зобов'язань банку-емітента з умовою можливості їх використання для виплат за акредитивом, то цей акредитив є покритим. Якщо покриття не надається, то це - непокритий акредитив. У разі відкриття непокритого (гарантованого) акредитива виконуючому банку надається право списувати всю його суму з ведеться у нього рахунки банку-емітента. При цьому покриття акредитива, тобто надання в розпорядження виконуючого банку грошових коштів для його оплати, може забезпечуватися шляхом кредитування на суму акредитива кореспондентського рахунку виконуючого банку в банку-емітенті або іншому банку шляхом відкриття банком-емітентом у виконуючому банку депозитів покриття або страхових депозитів.

По можливості переадресації акредитиви бувають трансферабельні (переказні), або переадресуемые, і нетрансферабельные (непереводные), або непереадресуемые. Якщо експортер не є постачальником продукції і має бажання, щоб частина платежів за акредитивом була переведена на користь субпостачальника, він домовляється про відкриття в його користь переказного акредитива.

За відновлюваності бувають відновлювальні ("револьверні") і невідновлювані акредитиви. Коли сума акредитива в міру виплати (за серію відвантажень товару або за одну відвантаження в межах суми акредитива) автоматично поновлюється в межах загального встановленого ліміту та терміну дії акредитива, акредитив є "револьверним". Акредитив буває таким у межах строку і суми.

У межах строку передбачається певна сума (ліміт), у розмірі якої з акредитива проводяться виплати. Особливо обмовляється можливість використання в наступному періоді невикористаного ліміту.

У межах суми відновлюваність означає, що сума акредитива (ліміт) відновлюється в міру використання протягом певного, встановленого договором строку. Як правило, в таких акредитивах встановлюється гранична сума.

Особлива різновид акредитива - акредитиви з"червоним застереженням". Таку може мати будь-який вид акредитива (відкличний, безвідкличний, підтверджений і т. д.). Він передбачає виплату виконуючим банком експортеру авансу до певної суми, які можуть бути використані бенефіціаром для закупівлі та оплати призначеного для експортера товару (перед його відвантаженням покупцеві). Банк видає аванс проти подання експортером "зобов'язання здійснити відвантаження". Відкриваючи даний вид акредитива, банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження не була здійснена. Банками даний вид акредитива розглядається як незабезпечений кредит і видається рідко.

Способи виконання акредитива.

Існують різні способи виконання акредитивів:

o оплата акредитива шляхом платежу з відстрочкою - найбільш вигідна для експортера, оскільки він зацікавлений у швидкому одержанні експортної виручки;

o виконання акредитива шляхом платежу за пред'явленням - найбільш вигідний для експортера і самий невигідний для імпортера спосіб виконання, оскільки він пов'язаний з іммобілізацією коштів;

o реалізація акредитива шляхом акцепту тратт, що забезпечує експортеру швидкий платіж, а імпортеру - відстрочку платежу;

o реалізація акредитива шляхом негоціації, забезпечує експортеру швидкий платіж, а імпортеру - відстрочку платежу, але при цьому виникає ризик можливої відмови банку-емітента від платежу внаслідок розбіжності в документації.

Таким чином, розрахунки з використанням акредитивів враховують інтереси як експортера, так і імпортера. Для акредитива характерно тверде і надійне забезпечення платежу, отримане зазвичай до початку відвантаження. Він забезпечує гарантії імпортеру на отримання товару за те, що банк не відстежує рух товару, але суворо контролює його відвантаження. Здійснення платежу по акредитиві не зв'язано зі згодою покупця на оплату товару. Експортер може отримати платіж в максимально короткий термін (до прибуття товару в пункт призначення). Експортер може оформити кредит під заставу акредитива в банку (це особливо важливо, якщо постачальник є торговим посередником). Пред'являючи тверді вимоги до оформлення документів на відповідність умовам акредитива, банки захищають інтереси імпортерів, так як діють на підставі їхніх інструкцій.

Недоліки акредитивної форми пов'язні з тим, що це складна форма розрахунку, має складний документообіг і вимагає професійних навичок усіх учасників розрахунків, у тому числі і високої кваліфікації співробітників банків. Акредитиви відрізняє висока вартість розрахунків у зовнішньоторговельних операціях. Як правило, плата за акредитив призначається у вигляді фіксованого відсотка від суми акредитива за будь-які операції: відкриття, авізування, підтвердження, прийом і перевірку документів по акредитиву, пролонгацію його дії і т. д.

В даний час в міжнародних розрахунках російські експортери та імпортери найчастіше використовують розрахунки з допомогою банківського переказу та в значно меншій мірі - інкасо та акредитиви. Однак зі становленням цивілізованого ринку в Росії і підвищенням професіоналізму його учасників в подальшому будуть використовуватися переваги всіх форм міжнародних розрахунків.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Розрахунки за акредитивами
Розрахунки за акредитивами
Розрахунки по акредитиву
Розрахунки за акредитивами
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси