Меню
Головна
 
Головна arrow Бухгалтерський облік і аудит arrow Бухгалтерська (фінансова) звітність
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Значення звіту про рух грошових коштів для оцінки грошових потоків

У звіті про рух грошових коштів розкривається інформація про грошових потоках. Це дозволяє прогнозувати грошові надходження і виплати, складати, графік платежів. Інформація про грошових потоках допомагає аналізувати фінансову гнучкість. Особливо важливо при визначенні сукупного ризику обчислювати ймовірність неспроможності (банкрутства) в умовах отримання високого прибутку.

Крім того, метою подання звітності про рух грошових коштів є забезпечення можливості оцінки ліквідності, платоспроможності фірми.

Ліквідність являє собою відносну спроможність фірми конвертувати активи в гроші. Вона може бути представлена відношенням суми грошових коштів і їх еквівалентів до суми короткострокової кредиторської заборгованості фірми.

Платоспроможність більш широко розкриває здатність фірми отримувати (або мати в своєму розпорядженні грошові кошти у формі, придатній для оплати зобов'язань організації. Платоспроможність доводить можливість погасити борги, коли це необхідно.

Фінансова гнучкість - здатність фірми швидко отримувати грошові кошти у разі виникнення непередбачених обставин або вміння скористатися сприятливими випадками для отримання грошей.

Всі три поняття взаємопов'язані, але фінансова гнучкість важливіше, ніж платоспроможність, платоспроможність, в свою чергу, важливіше ліквідності.

Особливе значення платоспроможність має для забезпечення безперервності діяльності фірми. Неспроможність (як відсутність платоспроможності) може привести до банкрутства, примусову оплату боргу і втрати прав як акціонерів, так і кредиторами. Однак навіть при відсутності ознак банкрутства неспроможність може призвести до поширення претензій кредиторів на власний капітал організації, внаслідок чого акціонери і кредитори зазнають збитків.

Але само по собі стан платоспроможності не так істотно, щоб її короткочасна відсутність викликало втрати для акціонерів і кредиторів. Загроза неспроможності може стати причиною негативної реакції ринку, тобто зниження курсу акцій і боргових цінних паперів товариства, а також збільшення витрат на залучення позикових коштів. Причина такої реакції ринку криється в збільшенні ризику повної або часткової втрати власного капіталу (акціонерів) і ризику непогашення боргів (для кредиторів).

Таким чином, дані, що дозволяють користувачеві прогнозувати розподіл грошових потоків, є ключовими. В цілому розподіл грошового потоку відображає здатність фірми генерувати грошові кошти. Інвестори і кредитори зможуть прогнозувати рівень дивідендів, але для цього вони повинні мати інформацію про грошових потоках:

o за поточними операціями;

o інвестиційними операціями;

o фінансовими операціями.

До поточної діяльності відносять продаж продукції, виконання робіт, надання послуг.

Інвестиційна діяльність пов'язана з виробничим (придбання об'єктів необоротних активів) та фінансовими інвестиціями (здійснення довгострокових фінансових вкладень).

Фінансова діяльність здійснюється згідно з емісійною діяльністю, залученням позикових джерел фінансування (кредитна діяльність) і т. п.

Як показали дослідження американських вчених, надійність інформації про рух грошових коштів вищий, ніж прогнозів, одержаних тільки на основі даних про прибутки. Тому подання інформації про рух грошових потоків у фінансовій звітності стало обов'язковим.

 
< Попередня   ЗМІСТ   Наступна >

Схожі тими

Значення і цільова спрямованість звіту про рух грошових коштів
Зміст звіту про рух грошових коштів, представлення та аналіз інформації про грошових потоках в річної бухгалтерської (фінансової) звітності
Визначення та класифікація грошових потоків. Поняття операційної, інвестиційної та фінансової діяльності. Формати звіту про рух грошових коштів
Методи формування звіту про рух грошових коштів
Оцінка, планування та оптимізація грошових потоків підприємства. Управління грошовими коштами
Звіт про рух грошових коштів
МСФО (IAS) 7 "Звіт про рух грошових коштів"
Зміст звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів ВАТ "Побутсервіс" за звітний рік
Проведення аналізу форми № 4 "Звіт про рух грошових коштів"
 
Предмети
Банківська справа
БЖД
Бухоблік і аудит
Документознавство
Екологія
Економіка
Етика і естетика
Інвестування
Інформатика
Історія
Культурологія
Література
Логістика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Політологія
Політекономія
Право
Психологія
Соціологія
Страхова справа
Товарознавство
Філософія
Фінанси